Onde posso entrar 1099 Misc em 1040

Como Participar 1099-MISC Fellowship Bolsa Renda em TurboTax

Este ano, TurboTax reconheceu o fato de que alguns estudantes de graduação recebem formulários 1099-MISC para sua renda companheirismo e não forçá-lo para uma armadilha auto-emprego. Ótimo! Infelizmente, TurboTax não informa o resultado como receita comunhão, mas sim &# 8220; Outro&# 8221; renda. Se você seguir os passos que TurboTax sugere para a renda comunhão 1099-MISC, 1) você&# 8217; terá que pagar US $ 35 para atualizar o software e 2) o seu rendimento será relatado na linha 21 da 1040 em vez da linha 7 com &# 8220; SCH&# 8221; próximo a.

Se o seu 1099-MISC caixa 3 renda é de uma subvenção comunhão ou treinamento, você precisará digitar as informações 1099-MISC para TurboTax fragmentada para denunciá-lo como uma bolsa / bolsa de estudos. Inserir as informações 1099-MISC para TurboTax terá duas etapas gerais: 1) que entram na renda do Box 3 (passo 1) e 2) que entram no imposto retido a partir de caixas de 4 e 16 (etapas 2-4).

2. Vá para o &# 8216; Tributos Federais&# 8217; e &# 8216; Deduções & créditos&# 8217; abas. Clique &# 8216; Verifique se há outros benefícios fiscais&# 8217; e &# 8216; Ir para a lista completa.&# 8217; perto de &# 8216; As estimativas e Outros Tributos pagos,&# 8217; clique &# 8216; Mostrar mais&# 8217; e pressione &# 8216; Iniciar&# 8217; perto de &# 8216; Outros Tributos sobre o Lucro.&# 8217;

3. Na &# 8216; O imposto de renda pago&# 8217; página, desloque-se para &# 8216; Outros impostos pagos em 2015&# 8217; e pressione &# 8216; Iniciar&# 8217; perto de &# 8216; Retenção não já entrou em um W-2 ou 10&9.&# 8217;

4. Digite o imposto retido a partir de caixas de 4 e 16 de sua 1099-MISC para os primeiros Outros campos retenção e imprensa &# 8216; Continuar.&# 8217;

Confira: Sob guias ‘Minha Conta’ e ‘Ferramentas’, clique em ‘Ver Resumo Tax’ e depois em ‘Pré-visualizar 1040’ para verificar se a renda que você entrou foi adicionado à linha correta em seu retorno de imposto.

Nós, Finanças Grad Student não são profissionais do imposto, e nenhum do conteúdo desta seção deve ser tomado como conselhos para efeitos fiscais.


Impostos diárias Fantasia &# 8211; perguntas frequentes

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Parabéns, você ganhou dinheiro em esportes diários fantasia. Agora pode ser a hora de pagar o Tio Sam.

Se você é um dos muitos jogadores DFS ganhou dinheiro no ano passado, você já pode ter recebido ou estará recebendo um 1099-MISC formar seus sites favoritos de esportes de fantasia diária. Diárias ganhos de jogo de fantasia também estão sujeitos a impostos como qualquer outra renda, por isso verifique se você está incluindo seus ganhos DFS em suas declarações de imposto.

Hoje vamos falar sobre algumas das perguntas mais comuns que os jogadores têm sobre seus ganhos de esportes de fantasia diária e as implicações fiscais. Nós&# 8217; re não taxar os profissionais aqui no Codes diário dos esportes da fantasia, mas podemos informá-lo sobre algumas das coisas em que pensar como você preparar seus impostos e consultar com seu conselheiro de imposto.

Perguntas frequentes sobre Diário Fantasia Impostos

Como estão Ganhos calculados para Daily Fantasia impostos?

O método mais aceito de cálculo os seus ganhos diários de esportes de fantasia para o ano é usar a seguinte fórmula: ganhos Prêmio + bônus ganhou &# 8211; taxa de inscrição de montantes.

E se eu não&# 8217; t manter bons registros durante o ano?

Se você didn&# 8217; t manter bons registros durante o ano, uma maneira fácil de estimar os seus ganhos é considerar seus depósitos e retiradas durante o ano com os seus saldos no início e no final do ano: 2015 end de equilíbrio + retiradas ano &# 8211; (depósitos durante o ano &# 8211; 2015 saldo inicial do ano).

Em que circunstâncias é que vou receber um formulário 1099-MISC?

Você receberá um formulário 1099-MISC em cada local onde você ganhou mais de US $ 600 em ganhos líquidos durante o ano civil. 1099s são normalmente enviados para fora antes de 31 de janeiro. Altamente jogadores ativos podem também receber um formulário 1099-K se totais de transacção foram mais de US $ 20.000 e o número de transações foram mais de 200. Isto não se aplica aos majoritários vastas maioria dos jogadores.

Um formulário 1099 é um documento que declara a renda que você ganhou de uma instituição particular, durante um determinado ano fiscal. Eles são normalmente emitidos por bancos, corretores de investimento e empresas para os indivíduos que receberam a renda durante o ano. 1099 também são referidos como o IRS.

Sites DFS enviar jogadores formas W9 em determinadas circunstâncias. Receber ou preenchendo um formulário não significa que você terá que pagar impostos. É simplesmente um formulário solicitando informações básicas dos jogadores em caso eles têm ganhos DFS durante o ano.

Preciso relatar minha renda diária fantasia se eu ganhasse menos de US $ 600?

Sim, se você ganhou mais de US $ 1 em ganhos diários de esportes de fantasia durante o ano, legalmente que a renda terá de ser relatado, independentemente de haver ou não você ganhou mais de US $ 600.

Onde posso informar a renda dfs no meu formulário 1040?

renda fantasia diariamente em geral relatado na linha 21 (&# 8220; Outras Receitas&# 8221;) do formulário de devolução de imposto de renda 1040 individual.

Por causa perdas em competições individuais são contabilizadas quando um site emite-lhe um 1099, perde não será aplicável. No entanto, se você ganhar em um site ao perder em outro, você pode ser capaz de deduzir suas perdas se você especificar suas deduções. Aqueles que utilizam a dedução padrão não será capaz de fazer.

Se você é um jogador profissional, você pode ser capaz de relatar os rendimentos no formulário de programação C (lucro ou perda de negócios). A vantagem de usar programação C é que você vai ser capaz de relatar líquida perde para um site DFS e deduzir outras despesas relacionadas com o seu trabalho diário esportes de fantasia, incluindo itens como computadores, equipamento de escritório, ferramentas de esportes de fantasia diária e serviços. Consultar um consultor fiscal é altamente recomendável se você acha que você pode qualificar-se para usar o Schedule C.

Posso usar um programa de software como TurboTax para lidar com o meu rendimento DFS?

Se você é um típico jogador não profissional, programas de software fiscal como TurboTax são uma ótima solução. Basta digitar as informações 1099 quando solicitado. Os jogadores profissionais são provavelmente melhor servido por primeiro contato com um conselheiro fiscal.

Esta pergunta é difícil de responder uma vez que este vai depender de uma variedade de fatores, incluindo, mas não limitado a, a quantidade de outros rendimentos que recebeu, deduções, isenções, como você está tratando de renda fantasia diária (rendimento regular vs programação C) e outros fatores. Se você está familiarizado com todos esses fatores em sua renda, você pode fazer suposições aproximadas por olhar para este 2015 taxas de impostos federais.

O que acontece se eu don&# 8217; t relatar minha renda diária fantasia?

Se você não&# 8217; t relatar a renda de seu formulário de imposto 1099-MISC, o IRS provavelmente vai enviar-lhe um aviso de que a sua documentação não corresponde ao seu retorno de imposto. No caso de ganhos de esportes de fantasia diário, a menos de US $ 600, o IRS não vai ser notificado. Você ainda são necessários legalmente para relatar a renda, no entanto. O IRS não parece muito carinho aos cidadãos norte-americanos que evitam os impostos.

Devo impostos estaduais sobre ganhos de esportes de fantasia diária?

Se o seu estado é um daqueles que têm um imposto de renda do estado, sim, que a renda é provável sujeitos ao imposto de estado também. Certifique-se de informar a renda em seus formulários de impostos estaduais.


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Linha A - negócio ou profissão principal, Incluindo Produto ou Serviço

Descrever o negócio ou atividade profissional que desde que a sua principal fonte de renda informada na linha 1. Se você possuir mais do que um negócio, você deve completar um esquema C separado para cada negócio. Dê o campo geral ou atividade e do tipo de produto ou serviço. Se o seu campo ou atividade geral é atacado ou varejo comércio ou serviços relacionados com serviços de produção (mineração, construção ou fabricação), também dão o tipo de cliente ou cliente. Por exemplo, “venda por atacado de hardware para os varejistas” ou “avaliação de imóveis para instituições de crédito.”

Digite o código de seis dígitos que identifica o seu principal negócio ou atividade profissional. Consulte as páginas C-16 e C-17 das instruções para programação C para a lista de códigos.

Linha D - ID Employer Number (EIN)

Digite na linha D do número de identificação do empregador (EIN) que foi emitido para você no Formulário SS-4. Não introduza o seu SSN. Não entre EIN de outro contribuinte (por exemplo, de quaisquer formas 1099-MISC que você recebeu). Se você não tem um EIN, deixe linha D em branco.

Você precisa de um EIN somente se você tem um plano de aposentadoria qualificada ou são obrigados a apresentar o emprego, consumo, álcool, tabaco, armas de fogo ou retornos, ou é um pagador de ganhos de jogo. Se você precisa de um EIN, consulte as instruções para o formulário SS-4.

LLCs único membro. Se você é o único proprietário de um LLC que não é tratado como uma entidade separada para fins de imposto de renda federal, você pode ter um EIN que foi emitido para o LLC (e em nome legal do LLC) se você está obrigado a apresentar emprego fiscal retornos e certas declarações de impostos especiais de consumo. No entanto, você deve entrar na linha D apenas o EIN emitido para você e em seu nome como um único proprietário. Se você não tem um EIN tal, deixe linha D em branco. Não entre na linha D do EIN emitido para a LLC.

Insira seu endereço comercial. Mostrar um endereço em vez de um número de caixa. Incluem a suite ou número, se houver. Se você conduziu o negócio de sua casa localizada no endereço indicado no formulário 1040, página 1, você não tem que completar essa linha.

Linha F - Método de Contabilidade

Geralmente, você pode usar o método de dinheiro, método de acumulação, ou qualquer outro método permitido pelo Internal Revenue Code. Em todos os casos, o método utilizado deve refletir claramente renda. A menos que você é um contribuinte qualificação ou uma qualificação contribuinte pequenas empresas (ver a Parte instruções III), você deve usar o método de acumulação para vendas e compras de itens de estoque. Regras especiais aplicam-se a contratos de longo prazo (ver secção 460 para detalhes).

Se você usar o método de dinheiro, mostrar todos os elementos do rendimento tributável efetiva ou presumidamente recebidos durante o ano (em dinheiro, bens ou serviços). A renda é presumidamente recebidos quando ele é creditado em sua conta ou reservada para você usar. Além disso, mostram valores efetivamente pagos durante o ano para despesas dedutíveis. No entanto, se o pagamento de uma despesa cria um ativo ter uma vida útil que se estende substancialmente para além do final do ano, pode não ser dedutível ou podem ser dedutíveis apenas em parte para o ano de pagamento. Veja o capítulo 1 de Pub. 535.

Se você usar o método de acumulação, o lucro relatório quando você ganha-lo e deduzir as despesas quando você incorre-los, mesmo se você não pagá-los durante o ano fiscal. contribuintes de regime de competência são colocados em um regime de caixa para dedução das despesas profissionais devidos a um contribuinte de base de caixa relacionado. Outras regras determinam o tempo de deduções com base no desempenho econômico. Veja Pub. 538.

Para alterar o seu método de contabilidade, você geralmente deve apresentar o Formulário 3115. Você também pode ter que fazer um ajuste para impedir que quantidades de receita ou despesa sejam duplicados ou omitido. Isso é chamado de uma seção 481 (a) de ajuste.

Exemplo. Você muda para o método contábil de caixa e optar por contabilizar itens inventoriable da mesma maneira como materiais e suprimentos que não são acidentais. Você acumulado de vendas em 2013 para o qual recebeu pagamento em 2014. Você deve relatar essas vendas em ambos os anos como resultado de mudar o seu método de contabilidade e deve fazer uma seção 481 (a) de ajuste para evitar a duplicação de renda.

A seção 481 (a) ajuste negativo líquido é levado em conta inteiramente no ano da alteração. Uma secção 481 (a) ajuste positivo líquido é geralmente levado em conta ao longo de um período de 4 anos. Incluir qualquer seção líquido positivo 481 (a) ajustes na linha 6. Se a seção líquida 481 (a) ajuste é negativo, informe na Parte V.

Para mais detalhes sobre figurando seção 481 ajustes (a), veja as instruções para o formulário 3115, e Rev. Proc. 2006-12, 2006-3 I.R.B. 310, disponível em www.irs.gov/irb/2006-03_IRB/ar14.html. Veja também Rev. Proc. 2006-37, 2006-38 I.R.B. 499, disponível em www.irs.gov/irb/2006-38_IRB/ar10.html.

Se a sua actividade não era uma actividade de aluguer e você conheceu algum dos testes de Participação Relevante, explicou seguinte, ou a exceção de petróleo e gás se aplica, marque a caixa “Sim”. Caso contrário, marque a caixa “Não”. Se você marcar a caixa “Não”, este negócio é uma atividade passiva. Se você tem uma perda deste negócio, consulte Limite de perdas. Se você tem um lucro desta actividade, mas têm perdas do ano corrente de outras atividades passivas ou você tem ano anterior não permitidas perdas atividade passiva, consulte as instruções para o formulário 8582.

participação Relevante. Para fins de sete testes de participação materiais listados abaixo, a participação geralmente inclui qualquer trabalho que você fez em conexão com uma atividade se você possuir um interesse em atividade no momento em que fez o trabalho. A qualidade em que você fez o trabalho não importa. No entanto, o trabalho não é tratado como participação se for trabalhar que um proprietário não costumam fazer no mesmo tipo de atividade e uma das suas principais razões para fazer o trabalho foi para evitar a glosa de perdas ou créditos da atividade sob o passivo regras de atividade.

Trabalho que você fez como um investidor em uma atividade não é tratado como participação a menos que estavam diretamente envolvidos na gestão ou operações do dia-a-dia. Trabalho realizado como um investidor inclui:

  • Estudar e rever as demonstrações financeiras ou relatórios sobre a atividade,

  • Preparar ou compilar resumos ou análises das finanças ou operações de atividade para seu próprio uso, e

  • Monitorando as finanças ou operações da actividade em uma capacidade nonmanagerial.
  • A participação de seu cônjuge durante o ano fiscal em uma atividade você possui pode ser contado como sua participação na atividade. Esta regra aplica-se mesmo se o seu cônjuge não possuía interesse em atividade e se ou não você e seu cônjuge apresentar uma declaração conjunta. No entanto, esta regra não se aplica para efeitos de determinar se você e seu cônjuge pode optar por ter tratado o seu negócio como uma joint venture qualificado em vez de uma parceria (ver Qualificado Joint Venture).

    Para efeitos das regras de atividade passiva, você participou materialmente na operação desta atividade comercial ou industrial durante 2014 se conheceu qualquer um dos sete testes seguintes.

    1. Você participou da atividade por mais de 500 horas durante o ano fiscal.

  • A sua participação na actividade para o ano fiscal foi substancialmente toda a participação na actividade de todos os indivíduos (incluindo indivíduos que não possuem qualquer interesse em atividade) para o ano fiscal.

  • Você participou da atividade por mais de 100 horas durante o ano fiscal, e você participou, pelo menos tanto quanto qualquer outra pessoa para o ano fiscal. Isto inclui indivíduos que não possuem qualquer interesse na atividade.

  • A atividade é uma atividade significativa participação para o ano fiscal, e você participou de todas as atividades significativas de participação para mais de 500 horas durante o ano. Uma atividade é uma “actividade significativa participação” se envolve a realização de um comércio ou negócio, você participou da atividade por mais de 100 horas dur ing do ano fiscal, e você não participou materialmente em qualquer uma das provas de participação materiais ( outro que este teste 4).

  • Você materialmente participaram da atividade para qualquer 5 dos 10 anos fiscais anteriores.

  • A atividade é uma atividade de serviço pessoal em que você materialmente participou em quaisquer 3 anos fiscais anteriores. Uma atividade de serviço pessoal é uma atividade que envolve a execução de serviços pessoais nas áreas de saúde, direito, engenharia, arquitetura, contabilidade, ciências atuariais, Artes, consultoria, ou qualquer outro comércio ou negócio em que o capital não é uma renda a produção de material fator.

  • Com base em todos os fatos e circunstâncias, você participou da actividade de forma regular, contínua e substancial para mais de 100 horas durante o ano fiscal. A sua participação na gestão da atividade não conta para determinar se você atender este teste se qualquer pessoa (exceto você) (a) recebeu uma compensação para a realização de serviços de gestão em conexão com a atividade, ou (b) gastou mais horas durante o ano fiscal de você gastou realizando serviços de gestão em conexão com a atividade (independentemente da pessoa foi compensado pelos serviços).
  • Aluguer de propriedade. Geralmente, uma actividade de aluguer (tais como locação de equipamentos de longo prazo ou arrendamento imobiliário) é uma atividade passiva, mesmo se você materialmente participaram da atividade. No entanto, se você participou materialmente em uma atividade imobiliária aluguer como um profissional imobiliário, não é uma atividade passiva. Além disso, se você se encontrou com qualquer uma das cinco exceções listadas em atividades de aluguel nas Instruções para Form 8582, o aluguel do imóvel não é tratada como uma actividade de aluguer e as regras de participação materiais acima se aplicam. Veja atividades que não são atividades passivas nas instruções de Form 8582 para a definição de um profissional imobiliário.

    Excepção para óleo e gás. Se você está arquivando programação C para declarar renda e deduções a partir de um poço de petróleo ou gás nos quais você possui diretamente ou através de uma entidade que não limitar a sua responsabilidade, marque a caixa “Sim” uma participação de trabalho. A atividade de possuir uma participação de trabalho não é uma atividade passiva, independentemente de sua participação.

    Limite de perdas . Sua perda pode ser limitada se você marcou a opção “Não” caixa na linha G. Neste caso, você pode ter uma perda de uma atividade passiva, e você pode ter que utilizar o Formulário 8582 para descobrir a sua perda permissível, se for o caso, para entrar no esquema C, linha 31.

    Você pode deduzir perdas de atividades passivas na maioria dos casos apenas na medida das receitas de atividades passivas. Para mais detalhes, consulte Pub. 925.

    Se você começou ou adquirida este negócio em 2014, marque a caixa na linha H. Além disso, verifique a caixa se você está reabrindo ou reiniciar este negócio após fechá-lo temporariamente, e você não apresentar uma 2,013 programação C ou C-EZ para este negócio .

    Se você fez qualquer pagamento em 2014 que seria necessário que você apresentar quaisquer formas de 1099, marque a caixa “Sim”. Caso contrário, marque a caixa “Não”.

    Você pode ter que arquivar informação retornos para os salários pagos aos empregados, certos pagamentos de taxas e outras compensações nonemployee, juros, aluguéis, royalties, transações imobiliárias, anuidades e pensões. Você também pode ter de apresentar uma declaração de informações, se você vendeu US $ 5.000 ou mais de produtos de consumo a uma pessoa em um buy-sell, de depósito de comissão, ou outra base semelhante para revenda.

    GORJETA: O Guia de Informação ao retornos no 2013 Instruções Gerais de certas informações Retorna identifica quais as formas 1099 devem ser arquivados, os montantes a relatório e as datas de vencimento para os formulários necessários 1099.

    Linha 1 - Receitas Brutas ou vendas

    Digite receitas brutas do seu comércio ou negócio. Inclui os valores que você recebeu no seu comércio ou negócio que foram devidamente apresentadas em formulários 1099-MISC. Se os montantes totais que foram relatados na casa 7 dos formulários 1099-MISC são mais do que o total que você está relatando na linha 1, anexar uma declaração explicando a diferença.

    funcionários estatutários. Se você recebeu uma caixa “empregado Estatutária” na casa 13 do mesmo formulário foi verificada formulário W-2 e, relatar suas receitas e despesas relacionadas com que a renda no Schedule C ou C-EZ. Introduzir as suas receitas legal empregado da casa 1 do formulário W-2 na linha 1 do Anexo C ou C-EZ e marque a caixa nessa linha. segurança social e imposto de Medicare deveria ter sido retido de seu salário; como resultado, você não deve o imposto de auto-emprego nesses ganhos. funcionários estatutários incluem agentes de tempo integral de seguro de vida, determinados drivers de agente ou de comissão e vendedores ambulantes, e certos trabalhadores no domicílio.

    Se você tivesse tanto a renda auto-emprego e renda legal empregado, você deve apresentar dois horários C. Você não pode usar o Schedule C-EZ ou combinar esses valores em uma única agenda C.

    CUIDADO. Qualificados joint ventures relatórios única renda imobiliário de arrendamento sujeito a imposto de auto-emprego no Anexo E. Veja Qualificado Joint Venture e as Instruções para a programação E.

    vendas a prazo. Geralmente, o método parcela não pode ser usado para informar a renda da venda de (a) propriedade pessoal regularmente vendidos sob a forma de prestação, ou (b) bens imóveis detidos para revenda aos clientes. Mas o método parcela pode ser usado para informar a renda da venda de determinados lotes residenciais e compartilha o tempo se você optar por pagar juros sobre o imposto devido sobre esses rendimentos após o ano de venda. Consulte a seção 453 (l) (2) (B) para mais detalhes. Se você fizer esta eleição, incluem o interesse do total no formulário 1040, linha 62. Além disso, digite “453 (l) (3)” e o montante dos juros na linha pontilhada à esquerda da linha 62.

    Se você usar o método de prestação, anexar um cronograma para o seu retorno. Distintamente para 2014 e os 3 anos anteriores: vendas brutas, o custo dos produtos vendidos, lucro bruto, porcentagem de lucro bruto de vendas brutas, valores arrecadados, eo lucro bruto em valores arrecadados.

    Relatório sobre a linha 3 quantidades de renda reserva finanças, vendas de sucata, dívidas incobráveis ​​você recuperados, o interesse (como em notas e contas a receber), gasolina estado ou reembolso de impostos de combustível que recebeu em 2014, o crédito para o biodiesel e renováveis ​​combustíveis diesel alegou on-line 8 de Form 8864, o crédito para álcool combustível e biocombustível celulósico alegou na linha 7 do Formulário de 6478, o crédito para impostos federais pagos em combustíveis alegou em seu 2013 Form 1040, prémios e distinções relacionadas com a sua actividade comercial ou industrial, e outros tipos de negócios miscellaneous renda. Inclui os valores que você recebeu no seu comércio ou negócio como mostrado no Formulário 1099-PATR.

    Se a porcentagem de uso comercial de qualquer propriedade listada (definidos nas instruções de linha 9) caiu para 50% ou menos em 2014, relatório sobre esta linha qualquer recaptura de depreciação em excesso, incluindo qualquer seção 179 despesa dedução. Use Parte IV do Formulário 4797 para descobrir a recaptura. Além disso, se a percentagem de uso de negócios cai para 50% ou menos em propriedades listadas arrendado (diferente de um veículo), incluem nesta linha de qualquer quantidade inclusão. Veja capítulo 5 do Pub. 946 para calcular o valor.

    Linha 5 - carro e do caminhão Despesas

    Você pode deduzir as despesas reais de operação de seu carro ou caminhão ou tomar a taxa de quilometragem padrão. Você deve usar as despesas reais se você usou seu veículo para locação (como um táxi) ou você usou cinco ou mais veículos simultaneamente em seu negócio (como em operações de frota). Você não pode usar as despesas reais para um veículo alugado se você usou previamente a taxa de quilometragem padrão para esse veículo.

    Você pode ter a taxa de quilometragem padrão para 2014 apenas se você:

    • De propriedade do veículo e usou a taxa de quilometragem padrão para o primeiro ano você colocou o veículo em serviço, ou
    • Arrendado e o veículo está a utilizar a taxa de quilometragem padrão para a totalidade do período de arrendamento.

    Se você pegar a taxa de quilometragem padrão:

    • Multiplique o número de milhas de negócios conduzidos por 56 centavos, e
    • Adicionar a este valor as suas taxas de estacionamento e portagens, e digite total na linha 5.

    Não deduzir a depreciação, alugar ou pagamentos de arrendamento, ou as suas despesas de funcionamento reais.

    Se você deduzir despesas reais:

    • Incluir na linha 5 da parte de negócios de despesas para placas gasolina, óleo, reparações, seguros, pneus, licença, etc., e
    • Mostrar depreciação na linha 9 e alugar ou arrendar pagamentos em linha 16-A.

    Para mais detalhes, consulte o capítulo 4 do Pub. 463.

    Informações sobre o seu veículo. Se você reivindicar quaisquer despesas do carro e do caminhão, você deve fornecer determinadas informações sobre o uso do seu veículo através do preenchimento de um dos seguintes.

    • Anexo C, Parte IV, ou Schedule C-EZ, Parte III, se: (a) você está reivindicando a taxa de quilometragem padrão, você aluga o seu veículo, ou o seu veículo está totalmente depreciados, e (b) você não está obrigado a apresentar formulário de 4562 por qualquer outro motivo. Se você usou mais de um veículo durante o ano, anexar o seu próprio calendário com as informações solicitadas no esquema C, Parte IV, ou Schedule C-EZ, Parte III, por cada veículo adicional.

  • Formulário de 4562, Parte V, se você está reivindicando a depreciação em seu veículo ou você é obrigado a apresentar o Formulário 4562 por qualquer outro motivo (veja as instruções para a linha 9).
  • Digite o custo total de contrato de trabalho para o ano fiscal. contrato de trabalho inclui pagamentos a pessoas que não tratam como empregados (por exemplo, empreiteiros independentes) por serviços prestados para o seu comércio ou negócio. Não incluem trabalho de contrato deduzido em outro lugar em seu retorno, como o contrato de trabalho incluíveis na linha 13, 17, 22 ou 29. Além disso, não incluem vencimentos e salários pagos aos seus empregados; ao invés ver linha 22.

    Você deve apresentar o Formulário 1099-MISC, Receitas Diversas, para relatar os pagamentos de trabalho contrato de US $ 600 ou mais durante o ano. Veja as instruções para o formulário 1099-MISC para mais detalhes.

    Digite a sua dedução para esgotamento nesta linha. Se você tem o esgotamento de madeira, anexar Form T. Veja capítulo 9 do Pub. 535 para mais detalhes.

    Linha 9 - Depreciação e Seção Dedução 179 Despesa

    A depreciação é a dedução anual permitida para recuperar o custo ou outra base de negócios ou propriedade de investimento ter uma vida útil substancialmente para além do ano fiscal. Você também pode depreciar melhorias feitas à propriedade negócio alugado. No entanto, estoque no comércio, estoques e terra não são depreciáveis. Depreciação começa quando você usar a propriedade em seu negócio ou para a produção de renda. Ele termina quando você toma a propriedade fora de serviço, deduzir todo o seu custo depreciável ou outra, ou deixaram de usar a propriedade em seu negócio ou para a produção de renda. Você também pode optar sob a seção 179 a despesa parte ou a totalidade do custo de determinada propriedade que comprou em 2014 para uso em seu negócio. Veja as instruções para o formulário 4562 e Pub. 946 para calcular o valor de introduzir na linha 9.

    Quando anexar formulário 4562. Você deve preencher e anexar formulário 4562 somente se você está reivindicando:

    • A depreciação de bens colocados em serviço durante 2014;
    • Depreciação na propriedade listada (definido abaixo), independentemente da data em que foi colocado em serviço; ou
    • A seção 179 despesa dedução.

    Se você adquiriu propriedade depreciável pela primeira vez em 2014, ver Pub. 946.

    propriedade listada geralmente inclui, mas não se limitam a:

    • ligeiros pesando 6.000 libras ou menos;
    • Qualquer outra propriedade usada para transpor-tação se a natureza da propriedade se presta a uso pessoal, tais como motocicletas, picapes, etc .;
    • Qualquer propriedade usada para fins de entretenimento ou lazer (como fotográficos, fonográficos, comunicação e equipamento de gravação de vídeo); e
    • Computadores ou equipamentos periféricos.

    exceções. propriedade venda não inclui fotográficos, fonográficos, de comunicação, ou equipamento de vídeo utilizado exclusivamente em seu comércio ou negócio ou pelo seu estabelecimento comercial regular. Também não inclui qualquer equipamento de computador ou periférico usado exclusivamente em um estabelecimento comercial regular e de propriedade ou alugado pela pessoa que opera o estabelecimento. Para efeito dessas exceções, uma parte da sua casa é tratada como um estabelecimento comercial regular, apenas se a parte cumpre os requisitos ao abrigo da secção 280A (c) (1) para dedução de despesas para o uso comercial de sua casa.

    Veja as instruções para a linha 3 se o percentual de uso de negócios de qualquer propriedade listada caiu para 50% ou menos em 2014.

    Linha 10 - Programas de Benefícios para Funcionários

    Deduzir as contribuições para programas de benefícios dos empregados que não são parte incidental de um plano de pensão ou de participação nos lucros incluída na linha 11. Exemplos são os planos de acidentes e de saúde, seguro de vida em grupo prazo e programas de assistência de cuidados de dependentes. Se você fez contribuições em seu nome como um assalariado para um programa de assistência cuidados a dependentes, Form completa 2441, partes I e III, para descobrir suas contribuições dedutíveis para esse programa.

    Você não pode deduzir as contribuições feitas em seu nome como um assalariado para o seguro de vida em grupo prazo.

    Não inclua na linha 10 quaisquer contribuições feitas em seu nome como um assalariado para um plano de acidente e de saúde. No entanto, você pode ser capaz de deduzir no formulário 1040, linha 29, ou Formulário 1040NR, linha 29, o valor pago para o seguro de saúde em nome de si mesmo, seu cônjuge e dependentes, mesmo se você não especificar suas deduções. Veja as instruções para o formulário 1040, linha 29, ou Formulário 1040NR, linha 29, para obter detalhes.

    Você deve reduzir a sua dedução linha 10 pela quantidade de qualquer crédito para os prémios de seguro de saúde pequeno empregador determinado no Formulário 8941. Veja Form 8941 e suas instruções para determinar quais as despesas são elegíveis para o crédito.

    Dedução dos pagamentos para o seguro de negócios na linha 11. Deduzir na linha 10 valores pagos por acidente empregado e seguro de saúde. Não deduzir valores creditados a uma reserva de auto-seguro ou prémios pagos por uma política que paga seus ganhos perdidos devido a doença ou deficiência. Para mais detalhes, veja o capítulo 6 do Pub. 535.

    Linhas 12a e 12b - Juros

    regras de alocação de interesse. O tratamento fiscal de despesas de juros varia de acordo com seu tipo. Por exemplo, o interesse de hipoteca home e interesse de investimento são tratadas de forma diferente. regras “de alocação de interesse” exigem que você alocar (classificar) a sua despesa de juros por isso é deduzido (ou capitalizados) na linha correta de seu retorno e recebe o tratamento fiscal direita. Essas regras podem afetar o quanto de juros que estão autorizados a deduzir no Anexo C ou C-EZ.

    Geralmente, você alocar despesas de juros, traçando como foram utilizados os recursos do empréstimo. Veja capítulo 4 do Pub. 535 para mais detalhes.

    Se você pagou juros sobre uma dívida garantidos por sua casa principal e qualquer um dos recursos obtidos com essa dívida foram usados ​​em conexão com o seu comércio ou negócio, consulte o capítulo 4 do Pub. 535 para calcular o valor que é dedutível no esquema C ou C-EZ.

    Como reportar. Se você tem uma hipoteca sobre bens imóveis usados ​​em sua empresa (que não seja a sua casa principal), digite na linha 12a os juros que você paga para 2014 a bancos ou outras instituições financeiras para o qual você recebeu um formulário 1098 (ou declaração similar). Se você não receber um formulário 1098, digite o interesse na linha 12b.

    Se você pagou mais juros de hipotecas do que é mostrado no Formulário 1098, ver o capítulo 4 do Pub. 535 para saber se você pode deduzir o interesse adicional. Se você puder, incluem o valor na linha 12-A. Anexar uma declaração para seu retorno explicar a diferença.

    Se você e pelo menos uma outra pessoa (que não seja seu cônjuge, se você apresentar uma declaração conjunta) foram responsáveis ​​pelo e pagou juros sobre a hipoteca e a outra pessoa recebeu o Formulário 1098, incluem a sua parte do interesse na linha 12b. Anexar uma declaração para o seu retorno com o nome e endereço da pessoa que recebeu o formulário 1098.

    Se você pagou juros em 2014, que também se aplica aos próximos anos, deduzir apenas a parte que se aplica a 2014.

    Linha 13 - Serviços Jurídicos e de profissionais

    Incluir a partir desta taxa de linha cobradas pelos contadores e advogados que são as despesas ordinárias e necessárias directamente relacionados com a operação do seu negócio.

    Incluem taxas para o conselho fiscal relacionado ao seu negócio e para a elaboração dos formulários de impostos relacionados ao seu negócio. Também incluem despesas incorridas na resolução de deficiências fiscais afirmaram relacionados ao seu negócio.

    Para mais informações, consulte Pub. 334 ou 535.

    Incluir nesta linha suas despesas para material de escritório e postagem.

    Linha 15 - Pensão e participação nos lucros Planos

    Digite sua dedução para contribuições para uma pensão, participação nos lucros ou plano de anuidade, ou plano para o benefício de seus empregados. Se o plano incluía você como uma pessoa self-employed, digite contribuições como empregador em seu nome no formulário 1040, linha 28, ou Formulário 1040NR, linha 28, não na programação C.

    Na maioria dos casos, você deve apresentar o formulário aplicável listados abaixo se você manter uma pensão, participação nos lucros, ou outro plano de compensação financiado-adiada. A exigência de depósito não é afetado por se ou não o plano qualificado nos termos do Código da Receita Federal, ou se ou não você reivindicar uma dedução para o ano fiscal atual. Há uma penalidade por falta de arquivo oportuna dessas formas.

    Forma-5500 EZ. Apresentar esse formulário se você tiver um plano de aposentadoria de um participante que atenda certos requisitos. Um plano de um participante é um plano que cobre apenas você (ou você e seu cônjuge).

    Forma-5500 SF. Apresentar esse formulário elétron camente com o Departamento do Trabalho (pelo www.efast.dol.gov) se você tiver um plano pequeno (menos de 100 participantes, na maioria dos casos) que atenda certos requisitos.

    formulário 5500. Apresentar esse formulário eletronicamente com o Departamento do Trabalho (pelo www.efast.dol.gov) para um plano que não atende aos requisitos para o preenchimento do Formulário 5500-EZ ou Formulário 5500-SF.

    Para mais detalhes, consulte Pub. 560.

    Linhas 16a e 16b - aluga ou arrenda

    Se você alugado ou arrendado veículos, máquinas ou equipamento, digite na linha 16a a parte de negócios do seu custo de aluguel. Mas se você alugou um veículo por um período de 30 dias ou mais, você pode ter que reduzir a sua dedução por uma quantidade chamada a quantidade de inclusão. Veja locação de um carro no capítulo 4 do Pub. 463 para descobrir esta quantidade.

    Digite na linha 16b valores pagos para alugar ou arrendar outra propriedade, como espaço de escritório em um prédio.

    Linha 17 - Reparações e Manutenção

    Deduzir o custo de reparos e manutenção incidentais que não contribuam para o valor da propriedade ou sensivelmente prolongar a sua vida. Não deduzir o valor do seu próprio trabalho. Não deduzir valores gastos para restaurar ou substituir bens; eles devem ser capitalizados.

    Na maioria dos casos, você pode deduzir o custo de materiais e suprimentos apenas na medida em que você realmente consumida e os usou em seu negócio durante o ano fiscal (a menos que você deduzidos-los em um ano fiscal prévio). No entanto, se você tivesse materiais acessórias e suprimentos na mão para que você não mantinha estoques ou registos de uso, você pode deduzir o custo daqueles que você realmente comprou durante o ano fiscal, desde que o método reflete claramente renda.

    Você também pode deduzir o custo dos livros, instrumentos profissionais, equipamentos, etc., se você normalmente usa-los dentro de um ano. No entanto, se a sua utilidade estende-se substancialmente para além de um ano, você deve geralmente recuperar os seus custos através da depreciação.

    Linha 19 - Impostos e Licenças

    Você pode deduzir os seguintes impostos e licenças nesta linha.

    • impostos sobre vendas estaduais e locais impostas a você como o vendedor de bens ou serviços. Se você recolheu este imposto do comprador, você também deve incluir o valor arrecadado em receitas brutas ou vendas na linha 1.
    • impostos de propriedade pessoais sobre os ativos de negócios imobiliários e.
    • Licenças e taxas regulatórias para a sua actividade comercial ou industrial paga anualmente aos governos estaduais ou locais. Mas algumas licenças, tais como licenças de bebidas, podem ter de ser amortizados. Ver capítulo 8 do Pub. 535 para mais detalhes.
    • segurança social e Medicare impostos pagos para coincidir com retenção obrigatório dos salários de seus funcionários. Reduzir a sua dedução pelo montante indicado no Formulário 8846, a linha 4.
    • taxa de desemprego Federal paga.
    • imposto de uso rodovia federal.
    • Contribuições para Fundo Estadual de fundo de seguro desemprego ou incapacidade benefício se forem considerados os impostos sob a lei estatal.

    Não deduzir o seguinte.

    • impostos federais, incluindo o seu imposto de auto-emprego. No entanto, você pode deduzir metade de seu imposto de auto-emprego no formulário 1040, linha 27, (ou Formulário 1040NR, linha 27, quando coberto sob o sistema de segurança social EUA devido a um acordo internacional de segurança social).
    • Imobiliários e dom impostos.
    • Impostos avaliada a pagar por melhorias, como pavimentação e esgotos.
    • Impostos sobre a sua casa ou propriedade uso pessoal.
    • impostos sobre vendas estaduais e municipais sobre a propriedade comprados para uso em seu negócio. Em vez disso, tratar esses impostos como parte do custo do imóvel.
    • impostos sobre vendas estaduais e locais imposta ao comprador que foram obrigadas a cobrar e pagar mais aos governos estaduais ou locais. Estes impostos não estão incluídos na receita bruta ou vendas nem são uma despesa dedutível. No entanto, se o governo estadual ou local permitiu-lhe manter qualquer parte do imposto sobre vendas que você coletou, você deve incluir esse valor como receita na linha 3.
    • Outros impostos e taxas de licença não relacionados ao seu negócio.

    Introduza as suas despesas de hospedagem e transporte conectado com a viagem durante a noite para negócios, enquanto longe de sua casa fiscal. Na maioria dos casos, a sua casa fiscal é o seu principal local de negócios, independentemente de onde você manter a sua casa de família. Você não pode deduzir as despesas pagas ou incorridas em relação ao emprego longe de casa se esse período de trabalho superior a 1 ano. Além disso, você não pode deduzir as despesas de viagem para o seu cônjuge, seus dependentes, ou qualquer outra pessoa, a menos que essa pessoa é seu empregado, a viagem é para um propósito comercial bona fide, e as despesas de outra forma seria dedutível por essa pessoa.

    Não incluem despesas com refeições e entretenimento nesta linha. Em vez disso, consulte as instruções para a linha 20b.

    Em vez de manter registros de suas despesas acessórias reais, você pode usar um método opcional para a dedução de despesas acessórias somente se você não pagar ou incorrer em despesas de refeição em um dia você estava viajando longe de sua casa fiscal. O valor da dedução é de US $ 5 por dia. despesas acessórias incluem taxas e dicas dadas aos carregadores, transportadores de bagagens, carregadores, empregadas de hotel, mordomos ou aeromoças e outros em navios, e servos de hotel em países estrangeiros. Eles não incluem as despesas de lavanderia, limpeza e prensagem de vestuário, impostos de hospedagem, ou os custos de telegramas ou telefonemas. Você não pode usar esse método em qualquer dia que você use o subsídio de refeição padrão.

    Você não pode deduzir as despesas para participar de uma convenção, seminário ou reunião semelhante realizada fora da área da América do Norte, a menos que a reunião está diretamente relacionada à sua actividade comercial ou industrial e é tão razoável para a reunião a ser realizada fora da área norte-americana como dentro dele . Estas regras aplicam-se a ambos os empregadores e empregados. Outras regras se aplicam a viajar água luxo.

    Para mais detalhes sobre as despesas de viagem, ver capítulo 1 do Pub. 463.

    Linhas 20b - Refeições dedutível e Entretenimento

    Insira suas totais dedutíveis despesas de refeições de negócios e de entretenimento. Isso inclui as despesas de refeições, enquanto viaja longe de casa para negócios e para as refeições que são entretenimento de negócios relacionados.

    despesas dedutíveis. despesas de refeições de negócios são dedutíveis apenas se eles são (a) directamente relacionadas ou associado à condução ativa de seu comércio ou negócio, (b) não luxuoso ou extravagante, e (c) incorridos enquanto você ou seu empregado está presente na refeição .

    Você não pode deduzir qualquer despesa pago ou incorrido para uma instalação (como um iate ou caça) usado para qualquer atividade normalmente considerado entretenimento, diversão ou lazer.

    Além disso, você não pode deduzir o pagamento da anuidade para qualquer clube organizado para negócios, lazer, recreação, ou outra finalidade social. Isto inclui clubes de campo, golfe e clubes desportivos, clubes aéreas e hotéis, e clubes operados para fornecer refeições em condições favoráveis ​​para discussão de negócios. Mas ele não inclui organizações cívicas e dos serviços públicos, organizações profissionais (tais como bar e associações médicas), ligas de negócios, associações comerciais, câmaras de comércio, juntas comerciais, e as placas de imóveis, a menos que um objectivo principal da organização é entreter, ou fornecer instalações de entretenimento para, membros ou seus convidados.

    Existem excepções a estas regras, bem como outras regras que se aplicam a aluguéis sky-box e bilhetes para eventos de entretenimento. Veja os capítulos 1 e 2 do Pub. 463.

    subsídio de alimentação padrão. Em vez de deduzir o custo real de suas refeições enquanto viaja longe de casa, você pode usar o subsídio de refeição padrão para suas refeições diárias e outras despesas correntes. Segundo este método, você deduzir uma quantidade especificada, dependendo de onde você viaja, em vez de manter registros de suas despesas de refeições reais. No entanto, você ainda deve manter registros para provar o tempo, lugar, eo objectivo comercial de sua viagem.

    O subsídio de refeição padrão é o M Federal&taxa de IE. Você pode encontrar estas taxas na Internet em www.gsa.gov. Clique em “Per Diem Rates” para links para locais dentro e fora dos Estados Unidos continentais.

    Veja o capítulo 1 de Pub. 463 para obter detalhes sobre como calcular sua dedução usando o subsídio de refeição padrão, incluindo regras especiais para dias parciais de viagem.

    Quantidade de dedução. Na maioria dos casos, você pode deduzir apenas 50% das suas despesas de refeições de negócios e de entretenimento, incluindo refeições incorridas enquanto longe de casa a negócios. No entanto, para os indivíduos submetidos ao Departamento de Transporte (DOT) horas de limites de serviços, esse percentual é aumentado para 80% para refeições de negócios consumidos durante ou incidente para, qualquer período de dever para que esses limites estão em vigor. Os indivíduos sujeitos às horas DOT de limites de serviço incluem o seguinte.

    • Alguns trabalhadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulação, despachantes, mecânicos e operadores da torre de controle) que estão sob os regulamentos da Administração Federal de Aviação.
    • operadores de caminhão interestaduais que estão sob regulamentações do DOT.
    • Alguns marinheiros mercantes que estão sob regulamentos da Guarda Costeira.

    No entanto, você pode deduzir integralmente refeições, despesas ocasionais e entretenimento fornecidos ou reembolsados ​​a um empregado se você tratar adequadamente a despesa como salários sujeitos a retenção na fonte. Você também pode deduzir integralmente refeições, despesas ocasionais e entretenimento fornecidos a um nonemployee à medida que os gastos são incluídos na receita bruta da pessoa e relatados no formulário 1099-MISC. Veja Pub. 535 para mais detalhes e outras exceções.

    provedores de creche. Se você se qualificar como um provedor de creche familiar, você pode usar as taxas de refeição e lanche padrão, em vez de custos reais, para calcular o custo dedutível de refeições e lanches fornecidos às crianças elegíveis. Veja Pub. 587 para obter mais detalhes, incluindo requisitos arquivísticos.

    Deduzir as despesas de utilidade apenas para o seu comércio ou negócio.

    serviço de telefonia local. Se você usou seu telefone de casa para o negócio, não deduzir a taxa de base (incluindo impostos) da primeira linha de telefone em sua residência. Mas você pode deduzir quaisquer custos adicionais que você incorridos para os negócios que são mais do que a taxa de base da primeira linha de telefone. Por exemplo, se você tivesse uma segunda linha, você pode deduzir o percentual de negócios das taxas para essa linha, incluindo os encargos de taxa de base.

    Digite o total de vencimentos e salários para o ano fiscal. Não incluem salários e vencimentos deduzidos em outro lugar em seu retorno ou valores pagos a si mesmo. Reduzir a sua dedução dos montantes reclamados em:

    • Form 5884, Trabalho Oportunidade de Crédito, linha 2;
    • Form 8844, Empowerment Zone e Renovação Comunidade Emprego Crédito, linha 2;
    • Form 8845, indiana Crédito Emprego, linha 4; e
    • Formulário de 8932, o crédito para pagamentos de salários Employer Diferencial, linha 2.

    CUIDADO: Se você forneceu benefícios adicionais tributáveis ​​aos seus funcionários, tais como o uso pessoal de um carro, não deduzir como salário o montante aplicável ao depreciação e outras despesas reclamadas em outro lugar.

    Na maioria dos casos, você é obrigado a apresentar o Formulário W-2, Salário e Declaração de Imposto, para cada funcionário. Veja as instruções para formulários W-2 e W-3.

    uso comercial de sua casa. Você pode ser capaz de deduzir determinadas despesas para o uso comercial de sua casa, sujeita a limitações. Para reivindicar uma dedução para uso comercial de sua casa, você pode utilizar o Formulário 8829 ou você pode optar por determinar o valor da dedução usando um método simplificado.

    Para informações adicionais sobre reivindicando esta dedução, ver Pub. 587.

    GORJETA: Se você não estiver usando o método simplificado para determinar a quantidade de despesas que você pode deduzir para uso comercial de uma casa, não preencha os espaços de entrada adicionais na linha 23 para metragem quadrada total de sua casa e da parte da casa usada para o negócio. Basta incluir o montante da linha 35 do seu Formulário 8829 na linha 23.

    método simplificado. O método simplificado é uma alternativa para o cálculo, alocação e fundamentação das despesas reais. Na maioria dos casos, você vai descobrir a sua dedução multiplicando a área (medida em pés quadrados) usado regularmente e exclusivamente para o negócio, regularmente para creche, ou regularmente para armazenamento de amostras de inventário ou produtos, por US $ 5. A área que você usar para descobrir sua dedução não pode exceder 300 pés quadrados. Você não pode usar o método simplificado para descobrir uma dedução para uso aluguel de sua casa.

    Eleição para usar o método simplificado. Você escolhe se quer ou não usar o método simplificado de cada ano fiscal. Fazer a eleição usando o método simplificado para descobrir a dedução para o uso comercial qualificado de uma casa em um retorno federal originais oportuna-arquivado imposto de renda para esse ano. Uma eleição para um ano fiscal, uma vez feita, é irrevogável. Uma mudança de usar o método simplificado em um ano a gastos reais em um ano fiscal seguinte, ou vice-versa, não é uma mudança no método de contabilização e não requer o consentimento do Comissário.

    Se você compartilhar sua casa com alguém que usa a casa para um negócio separado que se qualifica para esta dedução, cada um de vocês pode fazer sua própria eleição, mas não para a mesma parte da casa.

    Se você realizar mais do que um negócio que se qualifica para esta dedução em sua casa, sua eleição para usar o método simplificado aplica-se a todos os seus usos comerciais qualificados de sua casa. Você está limitado a um máximo de 300 pés quadrados para todas as empresas que realizam em sua casa que se qualificam para essa dedução. Alocar a metragem quadrada real usado (até o máximo de 300 pés quadrados) entre seu negócio qualificado usa de qualquer forma razoável que você escolher, mas você não pode alocar mais pés quadrados para um uso profissional qualificado do que você realmente usa nesse negócio.

    CUIDADO: Se você usou a sua casa por mais de um negócio, você terá de apresentar uma programação C separado para cada negócio. Não combine suas deduções para cada negó ness uso em um único Horário C.

    uso comercial de mais de uma casa. Você pode ter usado mais de uma casa em sua empresa (por exemplo, você pode ter movido durante o ano). Se você usou mais de uma casa para o mesmo negócio durante 2014, você pode optar por usar o método simplificado para apenas uma casa; você deve apresentar um Formulário 8829 para reivindicar um uso comercial da dedução de casa para qualquer casa adicional.

    Outros requisitos ainda devem ser atendidas. Você ainda deve cumprir todos os requisitos de uso para reivindicar uma dedução para uso comercial da casa. O método simplificado é apenas uma alternativa para o cálculo, alocação e fundamentação das despesas reais. O método simplificado não é uma alternativa para a exclusividade e outros testes que devem ser cumpridas a fim de se qualificar para esta dedução. Para mais informações sobre qualificação usos comerciais, consulte Qualificação para uma dedução no Pub. 587.

    limite de renda bruta. O montante da sua dedução é ainda limitado à renda bruta derivada do uso comercial qualificado da casa reduziu pelas deduções de negócio que não são relacionados ao seu uso da casa. Se esta limitação reduz a quantidade de sua dedução, você não pode transitar a diferença para um ano fiscal.

    Transição de despesas reais do Formulário 8829. Se você usou o Formulário 8829 em um ano anterior, e você teve despesas reais que você poderia transição para o próximo ano, você não pode reivindicar essas despesas se você estiver usando o método simplificado. Em vez disso, as despesas reais de Form 8829 que não foram autorizados serão transferidos para o próximo ano que você apresentar o Formulário 8829 para que o uso do negócio dessa casa.

    Depreciação de casa. Você não pode deduzir qualquer depreciação (incluindo qualquer depreciação adicional do primeiro ano) ou despesa secção 179 para a parte da sua casa que é usado em um uso profissional qualificado, se você descobrir a dedução para o uso comercial de sua casa usando o método simplificado. A dedução de depreciação permitido para aquela parte da casa para esse ano tributável é considerado zero.

    GORJETA: Embora você não pode deduzir qualquer depreciação ou section 179 custas para a parte da sua casa que é um uso comercial qualificado porque você optar por usar o método simplificado, você ainda pode reivindicar depreciação ou a dedução de despesas seção 179 de outros activos (por exemplo, móveis e equipamentos) usados ​​no uso comercial qualificado da sua casa.

    Descobrir suas despesas permitidas para uso comercial da casa. Você vai descobrir a dedução utilizando o Formulário 8829 ou a planilha método simplificado, ou ambos.

    CUIDADO: Você não pode usar o método simplificado e também apresentar o Formulário 8829 para o mesmo uso comercial qualificado da mesma casa.

    Utilizando o Formulário 8829. Use Form 8829 para descobrir e reivindicar essa dedução para uma casa se você não está ou não pode usar o método simplificado para essa casa. Para obter informações sobre reivindicando esta dedução utilizando o Formulário 8829, veja as instruções para o formulário 8829 e Pub. 587.

    Usando o método simplificado. Use o método simplificado Planilha nestas instruções para descobrir a sua dedução para um uso profissional qualificado da sua casa se você está optando por usar o método simplificado, para que a casa.

    utilização partilhada (por método simplificado única). Se você compartilhar sua casa com alguém que usa a casa para um negócio separado, que também se qualifica para esta dedução, você não pode incluir os mesmos pés quadrados para descobrir sua dedução como a outra pessoa. Você deve alocar o espaço compartilhado entre você ea outra pessoa de uma forma razoável.

    Exemplo. Kristin e Lindsey são companheiros de quarto. Kristin utiliza 300 pés quadrados de sua casa para uma utilização profissional qualificado. Lindsey usa 200 pés quadrados de sua casa para uma utilização profissional qualificado separado. O negócio qualificado usa share 100 pés quadrados. Além da parte que eles não compartilham, Kristin e Lindsey pode ambos reivindicam 50 dos 100 pés quadrados ou dividir os 100 pés quadrados entre eles de qualquer forma razoável. Se dividida uniformemente, Kristin poderia reivindicação 250 pés quadrados utilizando o método simplificado e Lindsey poderia reivindicação 150 pés quadrados.

    Parte anos de uso ou área se altera (por método simplificado apenas). Se o seu uso comercial qualificado foi para uma parte do ano fiscal (por exemplo, um negócio sazonal ou um negócio que começa durante o ano fiscal) ou você mudou a metragem quadrada do seu uso comercial qualificado, sua dedução está limitada à média mensal metragem quadrada permitido. Você calcular a metragem quadrada permitido média mensal, adicionando a quantidade de pés quadrados permitidos você usou em cada mês e dividindo a soma por 12.

    Ao determinar a metragem quadrada permitido média mensal, você não pode tomar mais de 300 pés quadrados em consideração para qualquer um mês. Além disso, se o seu uso comercial qualificado foi inferior a 15 dias em um mês, você deve usar -0- para esse mês.

    Exemplo 1. Andy arquivos sua declaração de imposto de renda federal com base no ano de calendário. Em 20 de julho, ele começou a usar 400 pés quadrados de sua casa para uma utilização profissional qualificado. Ele continuou a usar os 400 pés quadrados até o final do ano. idade média mensal de Andy permitido quadrado de rodapé é de 125 pés quadrados (300 pés quadrados para agosto a dezembro dividido pelo número de meses do ano fiscal ((0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 300 + 300 + + 300 + 300 300) / 12)).

    exemplo 2. Roland arquivos sua declaração de imposto de renda federal no ano civil ba- sis. Em 20 de abril, ele começou a usar 100 pés quadrados de sua casa para uma utilização profissional qualificado. Em 5 de agosto, ele expandiu a área de seu uso qualificado para 350 pés quadrados. Roland continuou a usar os 350 pés quadrados até o final do ano. filmagem média mensal de Roland permitido quadrado é de 150 pés quadrados (100 pés quadrados para maio a julho e de 300 pés quadrados para agosto a dezembro dividido pelo número de meses do ano fiscal ((0 + 0 + 0 + 0 + 100 + 100 + + 300 + 100 300 + 300 + 300 + 300) / 12)).

    exemplo 3. Donna arquivos sua declaração de imposto de renda federal no ano civil ba- sis. De 1 de Janeiro até 16 de julho, ela usou 300 pés quadrados de sua casa para uma utilização profissional qualificado. Em 17 de julho, Don- na mudou-se para uma nova casa e imediata- mente começou a usar 200 pés quadrados da nova casa para o mesmo uso ness empre- qualificado. Enquanto prepara seu retorno de imposto, Donna usou o método simplificado de- despesas duto para o uso comercial qualificado de sua antiga casa. filmagem média mensal de Donna permitido quadrado é de 175 pés quadrados (300 pés quadrados para janeiro a julho, dividido pelo número de meses do ano ((300 300 300 + 300 + 300 + 300 + 300 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0) / 12)). Donna também preparou Form 8829 para deduzir as despesas reais associados com o uso de negócios qualificada do seu novo lar.

    Depois de ter determinado a sua área ajustado, inserir o resultado na linha 2 do Método Simplificado planilha.

    Cuidado: Se você moveu durante o ano, a sua metragem quadrada permitido média será geralmente inferior a 300.

    GORJETA: Você pode usar o Ajuste Planilha Área em Pub. 587 para ajudar a determinar a área ajustada para entrar na linha 2 do Método Simplificado planilha.

    Relatando suas despesas para o uso do negócio da casa. Se você não usar o método simplificado, incluem o valor da linha 35 do Formulário 8829 na linha 23 do Anexo C você está entrando para esse negócio.

    Se você usou o método simplificado. Se você optar por usar o método simplificado para o uso comercial de uma casa, preencha os espaços de entrada adicionais na linha 23 apenas para que o lar. Incluem o valor da linha 5 do Método Simplificado planilha na linha 23.

    Se você especificar suas deduções no Anexo A, você pode deduzir o seu interesse de hipoteca, impostos imobiliários, e as perdas de baixas no Anexo A, como se você não usar sua casa para o negócio. Você não pode deduzir as perdas de juros de hipotecas ou excesso de baixas excesso na programação C para esta casa.

    Use Parte II do Anexo C a dedução das despesas profissionais que não estão relacionados ao uso de negócios qualificado da casa (por exemplo, despesas de publicidade, os salários, ou suprimentos, ou depreciação de equipamentos ou móveis).

    Dedução figurou em várias formas. Se você usou mais de uma casa por um negócio durante o ano, você pode usar um formulário 8829 para cada casa ou você pode usar o método simplificado para uma casa e Formulário 8829 para qualquer outra casa. Combine a quantidade que você descobriu usando o método simplificado e os montantes que figuravam em seus formulários de 8829, e em seguida, digite total na linha 23 do Anexo C você está entrando para esse negócio.

    At-Risk regras. Na maioria dos casos, se você tem uma perda de negócio e os valores investidos no negócio para o qual você não está em risco, você deve preencher o Formulário 6198 para descobrir a sua perda permitido. O em risco regras geralmente limitar a quantidade de perda (incluindo perda na alienação de ativos) você pode reivindicar para a quantidade que você realmente pode perder no negócio.

    Marque a caixa 24b se você tem valores investidos neste negócio para o qual não estão em risco, tais como o seguinte.

    • empréstimos sem possibilidade de recurso usados ​​para financiar o negócio, para adquirir bens utilizados no negócio, ou para adquirir o negócio que não são garantidos por sua própria propriedade (que não seja propriedade usada no negócio). No entanto, há uma exceção para certos financiamentos nonrecourse emprestado por você em conexão com a exploração da propriedade real.

  • Dinheiro, propriedade ou montantes emprestados usado no negócio (ou contribuíram para o negócio, ou usado para adquirir o negócio) que são protegidos contra a perda de uma garantia, stop-loss acordo, ou outro acordo semelhante (excluindo seguro contra acidentes e seguro contra a responsabilidade extracontratual).

  • Montantes emprestados para uso no negócio de uma pessoa que tem interesse no negócio, a não ser como um credor, ou que está relacionada ao abrigo da secção 465 (b) (3) (C) para uma pessoa (que não seja você) tendo como um interesse.
  • Parte III - Custo dos Produtos Vendidos

    Na maioria dos casos, se envolvido em um comércio ou negócio em que a produção, compra ou venda de mercadorias foi um fator renda-produzindo, você deve levar em conta os estoques no início e no final de seu ano fiscal.

    Exceção para determinados contribuintes. Se você é um contribuinte qualificação ou uma qualificação do contribuinte de pequenas empresas (discutido a seguir), você pode contabilizar itens inventoriable da mesma maneira como materiais e suprimentos que não são acidentais. Segundo esse método contábil, os custos de estoque para matérias-primas compradas para uso na produção de bens acabados e mercadorias adquiridas para revenda são dedutíveis no ano de produtos acabados ou mercadorias são vendidas (mas não antes do ano você paga para as matérias-primas ou mercadorias , se você também estiver usando o método de caixa). Digite valores pagos para todas as matérias-primas e mercadorias durante 2014 em linha 29.

    contribuinte qualificação. Este é um contribuinte (a) cuja média receitas brutas anuais para os 3 anos fiscais anteriores são de US $ 1 milhão ou menos, e (b) cuja actividade não é um abrigo de imposto (conforme definido na seção 448 (d) (3)).

    Qualificação pequeno contribuinte negócios. Este é um contribuinte (a) cuja média an- receitas nual gross para cada ano fiscal encerrado em ou após 31 de dezembro de 2000, é de US $ 10 milhões ou menos, (b) cujo ness empre- não é um abrigo de imposto (conforme definido na seção 448 (d) (3)), e (c) cujo prin- pal negócio actividade não é uma actividade não elegíveis como explicado em Rev. Proc. 2002-28. Você pode encontrar Rev. Proc. 2002-28 na página 815 do Internal Revenue Boletim 2002-18 na www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb02-18.pdf.

    Alterando métodos de contabilidade. Form 3115 arquivo se você é um contribuinte qualificação ou qualificação pequeno contribuinte negócios e quer mudar para o método de dinheiro ou para contabilizar itens inventoriable como materiais não-acidentais e suprimentos.

    Informação adicional. Para orientação adicional sobre este método de contabilização de itens inventoriable, consulte o seguinte.

    • Bar. 538 discute ambas as exceções.
    • Se você é um contribuinte qualificação, consulte Rev. Proc. 2001-10, na página 272 do Internal Revenue Bulletin 2001-2 em www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb01-02.pdf.
    • Se você é um contribuinte de pequenas empresas qualificação, consulte Rev. Proc. 2002-28, na página 815 do Internal Revenue Boletim 2002-18 na www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb02-18.pdf.

    CUIDADO. Certas despesas diretas e indiretas podem ter que ser capitalizados ou incluído no inventário. Consulte a Parte II. Veja Pub. 538 para obter informações adicionais.

    Linha 26 - Método (s) utilizadas para avaliar Inventory Fechando

    Seus inventários podem ser avaliados pelo custo, menor custo ou mercado, ou qualquer outro método aprovado pelo IRS. No entanto, você é obrigado a usar o custo se você estiver usando o método de dinheiro de contabilidade.

    Linha 28 - Inventário no início do exercício

    Se você está mudando o seu método de contabilização começando com 2014, reconfiguram inventário de fechamento do ano passado a utilizar o novo método de contabilização e introduzir o resultado na linha 28. Se há uma diferença entre o inventário de fechamento do ano passado e a quantidade refigured, anexe uma explicação e ter isso em conta quando descobrir sua seção 481 (a) de ajuste. Para mais detalhes, veja o exemplo sob Linha F.

    Linha 33 - Inventário no final do exercício

    Se você contabilizar itens inventoriable da mesma maneira como materiais e camadas SUP- que não são acidentais, entra na linha 33 da parte de seus matérias-primas e mercadorias comprada para revenda que está incluído e não foi vendida durante o ano.

    Na maioria dos casos, pendulares é a viagem entre a sua casa e local de trabalho. Se você converteu o seu veículo durante o ano de pessoal para o uso do negócio (ou vice-versa), introduza as milhas pendulares apenas para o período que você dirigiu seu veículo para o negócio. Para obter informações sobre determinado curso que é considerado uma despesa de negócio, em vez de comutação, consulte as instruções para o formulário 2106.

    Você e seu cônjuge pode eleger para tratar um negócio sem personalidade jurídica como uma joint venture fied quali- vez de um navio parceria se você:

    Fazer a eleição lhe permitirá evitar a complexidade do formulário 1065, mas ainda dar a cada um de vocês crédito para ganhos se- gurança sociais em que (Medicare) benefícios são baseados benefícios de aposentadoria, invalidez, prestações de sobrevivência e seguro . Na maioria dos casos, esta eleição não vai aumentar o total do imposto devido na declaração conjunta.

    propriedade conjunta propriedade. Você e seu cônjuge deve operar um negócio para ganhar esta eleição. Não faça a eleição para a propriedade de propriedade conjunta que não é um comércio ou negócio.

    Fazer a eleição. Para fazer esta eleição, dividir todos os itens de rendimento, ganho, perda, dedução e crédito atribuíveis capaz do negócio entre você e seu cônjuge com base em seus interesses no negócio. Cada um de vocês deve arquivar uma programação C separado, C-EZ, ou F. Digite a sua quota de renda aplicável, dução de- ou perda, nas linhas apropriadas de sua programação C separado, C-EZ, ou F. Cada um você também pode precisar de apresentar uma arate Horário septo SE para pagar o imposto mento auto-empregabilidade. Se o negócio foi tributado como uma parceria antes de você fez a ção elec-, a parceria será tratado como terminar no final do ano fiscal anterior. Para obter informações sobre como re- porta a cessação da parceria, ver Pub. 541.

    Revogar a eleição. A eleição pode ser revogada apenas com a permissão do IRS. No entanto, a alimentação re- eleição em vigor apenas durante o tempo que você e seu cônjuge continuar a cumprir os requi- sitos para fazer a eleição. Se você e seu cônjuge não cumprem as exigências para qualquer ano, você vai precisar fazer uma nova eleição a ser tratada como uma joint venture qualificado em qualquer ano futuro.

    número de identificação de empregador (EIN). Você e seu cônjuge não precisa obter um EIN para fazer a ção elec-. Mas você pode precisar de um EIN para arquivar outros retornos, como o emprego ou ex declarações fiscais CISE. Para se candidatar a um EIN, consulte as instruções para o formulário SS-4.

    negócio de aluguel de imóveis. Se você e seu cônjuge fazer a eleição para o seu negócio imobiliário aluguel, você deve cada relatar a sua quota de rendimentos e deduções no Anexo E. renda imobiliário Aluguer geralmente não está incluído no lucro líquido do sujeito auto-emprego para auto-emprego fiscal e erally ge- está sujeita às regras tação limi- perda passiva. Eleger estado ture empresas comuns qualificada não altera a aplicação do imposto sobre o auto-emprego ou as regras de prescrição perda sive PAS.


    onde posso entrar 1099 Misc em 1040

    (Estudantes e estagiários)

    residente do outro Estado Contratante e que está presente no primeiro Estado Contratante com o único propósito de sua educação, formação ou a obtenção de experiência técnica especial estão isentos de imposto nesse Estado Contratante com respeito a:

    de 5.000 dólares dos Estados Unidos ou seu equivalente em yuan chinês em qualquer ano fiscal.

    necessárias para completar a educação ou formação.

    Como você sabe, eu sou um estudante F1 chinesa que está se preparando para o meu rendimento recebido com um formulário 1090-MISC durante a minha OPT em 2004. Eu sou um único estrangeiro não residente fêmea com nenhum dependentes então eu acho que eu deveria usar 1040NR-EZ, em vez de 1040NR. Estou correcto?



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