Staatliche Bundes-Steuererklärungen

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Zustand Bundes-Steuererklärungen

In den Vereinigten Staaten sind alle Personen, die Einkünfte werden für ihr Einkommen besteuert. Jedes Jahr diejenigen, die Einkünfte müssen ihre Gewinne, um den Bericht Internationaler Revenue Service (IRS) durch eine Bundessteuererklärung, und die Kalifornien Franchise Tax Board (FTB) durch eine staatliche Steuererklärung einzureichen.

Frist Datei Steuern ohne Erweiterung - 15. April

Die folgenden Informationen und Links sind spezifisch für "Aliens"der Begriff, von der IRS für steuerliche Zwecke verwendet Individuen zu identifizieren, die sind nicht ein US-Bürger oder permanent resident (d - F-1, J-1 und H1-B Visa-Inhaber). Weitere Informationen darüber, wie "Aliens" sind an der UCLA besteuert, bitte Klick hier. Für vollständige Details über die Besteuerung von Einkommen für ausländische Studenten, Wissenschaftler und Austauschbesucher, bitte Klick hier.

  • Bundes-Steuer: Das IRS stuft Ausländer entweder als nicht-ansässigen Ausländer oder ansässigen Ausländer für steuerliche Zwecke. Nicht ansässige Ausländer sind, auf ihr weltweites Einkommen versteuert nur auf ihre Einkünfte aus Quellen innerhalb der USA und auf bestimmte Einkünfte im Zusammenhang mit der Ausübung eines Gewerbes oder Geschäft in den USA ansässige Ausländer besteuert, und besteuert die gleiche Art und Weise wie ein US-Bürger . Ihre Steueransässigkeit Bestimmung wird die Art der Bundessteuerformulare, die Sie für Ihre Steuererklärung einreichen müssen.

  • Form 1040NR / 1040NR-EZ: Wenn Sie kein Einkommen erhalten haben, die auf einer W-2, 1042-S oder anderen zusätzlichen Einkommen Formen erscheinen, müssen Sie Formular-Datei 1040NR oder 1040NR-EZ.

  • Form 8843:Alle nichtansässigen Studierenden und Wissenschaftler, die DateiForm 8843selbst wenn sie keine US-Einkommen aus Arbeit, Gemeinschaft, Stipendium oder anderen US-Quellen nicht erhalten haben.

  • Form 540NR (Long) / 540NR (Short): Nicht-Bewohner müssen eine Steuererklärung abgeben, wenn sie von allen Quellen alle Kalifornien-sourced Erträge und ihr Einkommen haben, ist mehr als die Einreichung Anforderung Betrag für die Bewohner. Klick hier für mehr Details. In der Regel sollten Sie eine Datei 540NR (Long) oder 540NR (Short) wenn Sie eine Steuererklärung Rückerstattung fällig haben.

GLACIER: Nonresident Alien Tax Compliance-System

  • GLETSCHER ist ein gesichertes, webbasiertes Nonresident Aliens (NRA) Einhaltung der Steuervorschriften System, die ausländischen Personen über das Internet ihre Einwanderung und Steuerdaten an UCLA bieten 24 Stunden am Tag nutzen können. GLACIER unterhält die folgenden Informationen:
    • Tax Residency & Steuerabzug Preise
    • Steuerabkommen Förderfähigkeit
    • Verteilt Formular 1042-S
    • Schnittstellen mit GLACIER Tax Prep (GTP)

    Alle Nicht-Bewohner an der UCLA müssen GLACIER Datensatz gespeichert haben, bevor Sie eine der folgenden Formen von Zahlungen zu empfangen:
    • Die Löhne von Beschäftigung
    • Versteuernden Gemeinschaft, Wissenschaft oder Zuschüsse
    • Andere Formen der Zahlung nicht von IRS-Code befreit

  • Vorbereitung und Datei mit GLACIER Tax Prep (GTP)

GLACIER Tax Prep (GTP) ist ein web-basiertes Steuervorbereitungssystem für Nicht-Bewohner konzipiert und verwendet werden kann, zur Vorbereitung und Formular 1040NR oder 1040NR-EZ-Datei. Alle nicht-ansässige natürliche Personen, die eine GLACIER Bilanz haben GLACIER Steuer Prep kostenlos nutzen.

  • VITA an der UCLA ist ein Steuerhilfeprogramm-IRS gesponsert, die kostenlose Grundsteuer Unterstützung und Vorbereitung auf die UCLA-Gemeinde. VITA bietet kostenlose steuerliche Unterstützung für die Einreichung sowohl Bundes- und Landeszurückkehrt, und alle Freiwilligen sind IRS-zertifiziert.

Für weitere Fragen und Beratungen über gebietsfremde Steuerfragen wenden Sie sich bitte UCLA Payroll Services: Nonresident Alien Compliance Office, 310-267-5774, Montag-Freitag, 07.30 bis 17.00 Uhr.


Welle der Fälschung des Bundes und der staatlichen Steuererklärungen eingereicht, sagen Experten

Staatliche Bundes-Steuererklärungen

ID Diebe gestohlen Anmeldeinformationen eine Welle von betrügerischen Steuererklärungen einzureichen - sowohl Landes- und Bund - sagen Experten. Paul Sakuma / AP

Die jüngste Flut von betrügerischen Steuererklärungen - sowohl Landes- und Bund - das Werk ist „eine kriminellen Bande, die möglicherweise außerhalb des Landes arbeiten“, einer der führenden Cyber-Sicherheitsexperten sagte NBC News.

Haywood Talcove, CEO für Government-Lösungen bei LexisNexis, glaubt, dass die Bande mit gestohlenen Benutzernamen und Kennwörter Zugriff auf die Konten von Menschen zu gewinnen, die Online-Steuer-Vorbereitung Software verwenden.

„Dies ist möglicherweise die schwerste Verletzung von persönlichen Informationen in der Geschichte unseres Landes“, sagte Talcove. „Das Steuerformular ist die Mutter Lode von persönlichen Informationen.“

Mit diesen gestohlenen Informationen - Sozialversicherungsnummer, Geburtsdatum, Angehörige, Arbeitgeber und ein bereinigtes Bruttoeinkommen - die Diebe können gefälschte staatlichen und bundesstaatlichen Einkommensteuererklärung einreichen. Wenn sie Datei können, bevor Sie tun und ihre gefälschte Rückkehr macht es durch das System, können sie eine beträchtliche Erstattung stehlen.

Die IRS sagt, dass es mit der Software-Industrie arbeitet und mit Beamten staatlichen Steuerbetrug zu bekämpfen. "Verhütung und Aufdeckung von Identitätsdiebstahl und Betrug Rückerstattung weiterhin höchste Priorität für die IRS," die Agentur sagte in einer Erklärung am Freitag. Er fügte hinzu, dass die Steuerzahler sollten weiterhin auf ihre Steuererklärung wie sie normalerweise Datei.

„Dies ist möglicherweise die schwerste Verletzung von persönlichen Informationen in der Geschichte unseres Landes."

Die Verwundbarkeit des Online-Steuervorbereitung wurde deutlich, letzte Woche, als die Utah Steuerkommission und das Minnesota Department of Revenue Tausende von potenziell betrügerischen Renditen gefunden. Diese Erträge wurden mit TurboTax eingereicht, das beliebte Programm gemacht von Intuit.

Staatliche Bundes-Steuererklärungen

Intuit vorübergehend gestoppt die Übertragung der staatlichen Einkommensteuererklärung am Freitag E-eingereicht, während es untersucht. Es wieder aufgenommen Bearbeitungszustand zurückkehrt nach der Ankündigung, dass es zusätzliche Kontrollmaßnahmen, wie Multi-Faktor-Authentifizierung implementiert, eine Technologie, die zur Verhinderung von Identitätsdiebstahl wirksam erwiesen hat.

In einem Blog-Post am Freitag, schrieb das Unternehmen, dass Einreichung des Bundes zurückkehrt war nicht betroffen. Aber auf seine Antwort Exchange-Seite (wie hat mein TurboTax Konto in gehackt), ein halbes Dutzend Kunden berichteten Betrug Probleme mit ihrer Bundes Rückkehr. Das Unternehmen stimmt zu, dass der Fall ist.

„Wir sind absolut bewusst, dass Steuerbetrug als auch auf Bundesebene geschieht, beeinträchtigter Anmeldeinformationen“ Julie Miller, Intuit Vice President of Communications sagte NBC News. „Dies ist eine Multi-Front kämpfen und wir werden es kämpfen sowohl die Landes- und Bundesebene.“

Intuit besteht darauf, seine Systeme nicht verletzt wurden. Das Unternehmen schlägt vor, dass die Opfer ihre TurboTax Login-Daten von „anderen Quellen außerhalb des Steuer-Vorbereitung Prozess“ gestohlen hatten möglicherweise durch einen Phishing-Betrug oder einen anderen Online-Angriff.

Lisa Letchworth, die im Staat Washington lebt, weiß nicht, wie es passiert ist, aber Gauner stiegen in ihr TurboTax Konto. Am vergangenen Dienstag, als sie ihren Bund Rückkehr angemeldet zu starten, bekam sie eine böse Überraschung. Eine Meldung auf dem Bildschirm, sagte ihre Rückkehr hatte bereits eingereicht worden und die IRS eine Rückerstattung von $ 5.013 an jemand anderen auf einer Prepaid-Karte wurde die Ausstellung.

„Es flippte mich“, sagte sie.

Letchworth konnte die falsche Rückkehr die Verbrecher eingereicht hatte, um zu sehen. Sie hatten alle Daten aus dem letzten Jahr die Rückkehr - einschließlich der Namen und Sozialversicherungsnummern von jeder in ihrer Familie, Arbeitgeber Namen, auch eine spezielle Ausbildung Kredit behauptete sie.

„Es ist wirklich erschreckend“, sagte sie. „Es ist schmerzlich klar, dass sie in mein Konto haben.“

Da die Gauner zuerst eingereicht, Letchworth und ihr Mann werden an die IRS beweisen, dass sie Opfer von Identitätsdiebstahl waren. Letchworth, sagte der IRS ihnen gesagt, dass es sechs Monate konnten alle Formalitäten zu begradigen und ihnen ihre Rückerstattung erhalten.


Die Körperschaftssteuer in den Vereinigten Staaten

Körperschaftssteuer wird in den Vereinigten Staaten auf Bund, die meisten staatlichen und einige lokale Ebene auf dem Einkommen der Einheiten behandeln für steuerliche Zwecke als Unternehmen auferlegt. Bundessteuersätze auf Unternehmen zu versteuerndes Einkommen variieren von 15% bis 35%. Staatliche und lokale Steuern und Regeln ändern sich je nach Zuständigkeit, obwohl viele auf Bundes-Konzepte und Definitionen basieren. Zu versteuerndes Einkommen aus Buch Einkommen unterscheiden sich sowohl hinsichtlich der zeitlichen Zuordnung der Erträge und Steuerabzüge und das, was zu versteuern ist. Unternehmen unterliegen ebenfalls ein Bund Alternativen Minimum Tax und alternative staatliche Steuern. Wie Einzelpersonen, Unternehmen müssen jedes Jahr Steuererklärungen abgeben. Sie müssen vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen. Kontrollierte Gruppen von Unternehmen kann eine konsolidierte Erklärung einreichen.

Einige Unternehmenstransaktionen sind nicht steuerbar. Dazu gehören die meisten Formationen und einige Arten von Fusionen, Übernahmen und Liquidationen. Aktionäre eines Unternehmens sind auf Dividenden von der Gesellschaft verteilt besteuert. Unternehmen können ausländische Ertragsteuern unterliegen, und kann eine ausländische Steuergutschrift für diese Steuern gewährt werden.

Die Aktionäre der meisten Unternehmen sind nicht direkt vom Einkommen besteuert werden, sondern muss Steuer auf Dividenden von der Gesellschaft bezahlt zahlen. Allerdings sind die Aktionäre der S Gesellschaften und Investmentfonds besteuert derzeit vom Einkommen und zahlen keine Steuern auf Dividenden.

Im Jahr 2014 hatten die Vereinigten Staaten die dritthöchste allgemeine oben marginal Körperschaftssteuer in der Welt bei 39,1 Prozent (bestehend aus 35% Bundessatz plus einer kombinierten Zustand Rate), nur noch von Tschad und den Vereinigten Arabischen Emiraten. [1] Jedoch tauchte der durchschnittliche Unternehmenssteuersatz im Jahr 2011 auf 12,1%, den niedrigsten Stand seit vor dem Ersten Weltkrieg, vor allem wegen der großen Rezession und Abwertung Steuervergünstigung Bonus. [2]

Körperschaftssteuer wird auf Bundesebene auferlegt [3] auf alle Einheiten wie Unternehmen behandelt (siehe Entity Klassifizierung unten) und von 47 Staaten und dem District of Columbia. Bestimmte Orte auch Körperschaftssteuer verhängen. Körperschaftssteuer wird auf allen inländischen Unternehmen auferlegt und auf ausländische Unternehmen mit Einkommen oder Tätigkeit im Zuständigkeits. Für Bundeszwecke, ein Unternehmen als Kapitalgesellschaft behandelt und nach den Gesetzen eines Staates organisiert ist eine inländische Kapitalgesellschaft. [4] Für staatliche Zwecke, in diesem Staat organisierten Unternehmen werden als inländische behandelt und Einrichtungen außerhalb dieses Staates organisiert werden als fremd behandelt. [5]

Einige Arten von Unternehmen (S Konzerne, Investmentfonds, etc.) sind nicht auf Unternehmensebene besteuert, und ihre Aktionäre werden auf der Korporation Einkommen besteuert, da sie erkannt wird. [6] Corporations, die nicht S Corporations als C Unternehmen bekannt sind.

Inländische Unternehmen sind auf ihrem weltweiten Einkommen auf Bundes- und Landesebene besteuert. [7] Körperschaftssteuer auf steuerpflichtige Nettoeinkommen basieren, wie unter Bundes- oder Landesgesetz definiert. Im Allgemeinen zu versteuerndes Einkommen für ein Unternehmen ist Bruttoeinkommen (Geschäfts- und möglicherweise Nicht-Betriebseinnahmen abzüglich Kosten der verkauften Waren) weniger zulässigen Steuerabzüge. Bestimmte Einkommen, und einige Unternehmen, unterliegen einer Steuerbefreiung. Auch Steuerabzüge für Zinsen und bestimmte andere an nahe stehende Personen gezahlt Kosten unterliegen Beschränkungen.

Unternehmen können ihre Steuerjahr wählen. Im Allgemeinen muss ein Steuerjahr lang 12 Monate oder 52/53 Wochen. Das Steuerjahr nicht an das Finanzberichtsjahr entsprechen muss, und übereinstimmen müssen nicht mit dem Kalenderjahr vorgesehen sind Bücher für das ausgewählte Steuerjahr gehalten. [8] Unternehmen können ihr Steuerjahr ändern, die Internal Revenue Service Zustimmung erfordern. [9] Die meisten staatlichen Ertragssteuern werden auf dem gleichen Steuerjahr als Bundessteuerjahr.

als Prozentsatz des BIP

für die USA und die OECD-Länder, 2008 [10] [11]

Bund Körperschaftssteuer bei gestaffelten Sätzen auferlegt. Die niedrigere Rate Klammern gelten Raten von Einkommen im Vergleich zu höheren Steuerklassen zu senken, die mit höheren Raten des zu versteuernden Einkommens zusammen. Alle versteuernde Einkommen der Steuer unterliegen bei 34% bzw. 35%, dass steuerpflichtige Erträge $ 335.000 übersteigen. Die Steuersätze unter dem Bundesebene auferlegt sind sehr unterschiedlich durch die Zuständigkeit, das von unter 1% auf über 16%. bei der Berechnung des Bundes zu versteuerndes Einkommen staatliche und lokale Steuern werden als Steuerabzüge erlaubt.

Gruppen von Unternehmen sind erlaubt einzelne Rendite für die Mitglieder einer Datei kontrollierte Gruppe oder unitäre Gruppe, bekannt als Erträge konsolidierte, auf Bundesebene und erlaubt oder so von bestimmten Zuständen tun erforderlich. Das Konzern-Return meldet die kombinierten versteuerndes Einkommen der Mitglieder und berechnet eine kombinierte Steuer. Wo nahe stehende Personen keine konsolidierte Rückkehr in einer Gerichtsbarkeit einzureichen, sie unterliegen Preisregeln übertragen. Nach diesen Vorschriften können die Steuerbehörden Preise zwischen verbundenen Parteien belastet anzupassen.

Die Aktionäre der Unternehmen werden getrennt von der Verteilung der Unternehmensgewinne und Gewinne als Dividende besteuert. Die Steuersätze auf Dividenden sind derzeit niedriger als auf das laufende Ergebnis für beide Unternehmen und einzelne Aktionäre. Um sicherzustellen, dass die Aktionäre Steuer auf Dividenden zahlen, zwei Quellensteuer Bestimmungen gelten können: Quellensteuer auf ausländische Aktionäre und „Sicherungssteuer“ auf bestimmte inländische Aktionäre.

Unternehmen müssen Steuererklärungen in allen US-Gerichtsbarkeiten zur Einführung einer Einkommensteuer erheben. Solche Erträge sind eine Selbsteinschätzung der Steuer. Körperschaftssteuer ist im Voraus zu entrichten Raten oder geschätzter Zahlungen, auf Bundesebene und für viele Staaten.

Unternehmen können auf dem bestimmte Sorten von Zahlungen an andere, einschließlich der Löhne und Ausschüttungen wie Dividenden behandelt Quellensteuerpflicht unterliegen. Diese Verpflichtungen sind in der Regel nicht die Steuer des Unternehmens, aber das System kann Strafen über das Unternehmen oder seine leitenden Angestellten oder Mitarbeiter verhängen in Ermangelung einer solchen Steuern einzubehalten und abzuführen.

Fast alle Staaten und einigen Orten eine Steuer auf Kapitalgesellschaft Einkommen auferlegen. Die Regeln zur Bestimmung dieser Steuer variieren von Staat zu Staat. Viele der Staaten berechnen zu versteuerndes Einkommen in Bezug auf Bund zu versteuernde Einkommen, mit spezifischen Modifikationen. Die Staaten keinen Steuerabzug für Ertragsteuern, ob Bundes- oder Staat ermöglichen. Ferner meisten Staaten verweigern Steuerbefreiung für Zinserträge, die auf Bundesebene steuerfrei ist.

Die meisten Staaten besteuern in- und ausländische Unternehmen zu versteuernde Einkommen aus der Geschäftstätigkeit abgeleitet den Stand auf einer Formelsammlung Basis verteilt. Viele Staaten gelten ein "zurückwerfen" Konzept zur Besteuerung inländische Unternehmen auf Einkünfte, die nicht von anderen Staaten besteuert. Steuerabkommen gelten nicht für staatliche Steuern.

Unter der US-Verfassung sind die Staaten aus der Besteuerung von Einkommen eines Bewohner eines anderen Staates verboten, es sei denn die Verbindung mit dem besteuern Zustand ein bestimmtes Niveau erreichen (so genannten „nexus9rdquo;). [13] Die meisten Staaten Besteuern nicht nicht-gewerbliche Einkünfte von aus staatlichen Unternehmen. Da die Steuer muss ziemlich aufgeteilt werden, die Staaten und Gemeinden berechnen Einkommen des aus staatlichen Unternehmen (einschließlich der im Ausland) besteuert werden, in dem Zustand, der durch Formelsammlung Aufteilung auf das Gesamtgeschäft zu versteuernde Einkommen der Gesellschaft Anwendung. Viele Staaten verwenden, um eine Formel, die auf Verhältnisse von Eigentum, Gehaltsabrechnung und Verkäufe innerhalb des Staates auf die Güter außerhalb des Staates.

Die erste Bundeseinkommensteuer wurde 1861 in Kraft gesetzt und lief im Jahr 1872 unter verfassungsrechtlichen Herausforderungen. Eine Körperschaftssteuer wurde 1894, aber ein wichtiger Aspekt davon wurde kurz gehalten verfassungswidrig in Kraft gesetzt. Im Jahr 1909 erließ der Kongress eine Verbrauchssteuer auf Unternehmen bezogen auf das Ergebnis. Nach der Ratifizierung der Sechzehnten Änderung der US-Verfassung, wurde dies die Unternehmensvorschriften der Bundeseinkommensteuer. [14] Änderungen verschiedener Bestimmungen Unternehmen betreffen, seit in den meisten oder allen Einnahmen Handlungen gewesen. Unternehmenssteuervorschriften sind in Titel 26 des United States Code, bekannt als der Internal Revenue Code eingebaut. Der vorliegende Steuersatz auf Unternehmensgewinne in dem Steuerreformgesetz von 1986 [15] angenommen

Im Jahr 2010 Unternehmenssteuereinnahmen machten etwa 9% aller Einnahmen des Bundes oder 1,3% des BIP. [16]

Geschäftseinheiten wählen können an den Unternehmen und Mitglied Ebene oder als besteuert behandelt, wie Unternehmen zu "durchströmen" Einheiten nur auf Mitgliedsebene besteuert. Doch als Körperschaften der US-Staatsgesetze und bestimmte ausländische Unternehmen organisierten Einheiten behandelt werden, an sich, als Unternehmen, ohne optionale Wahl. Der Internal Revenue Service ausgegeben, um den so genannten „Check-the-box9rdquo; 1997 Vorschriften, unter denen Einrichtungen diese Wahl nach Form der Einreichung 8832. Ohne eine solche Wahl, Standardklassifizierungen für in- und ausländische Geschäftseinheiten, mit freiwilligen Einheit Wahlen kombiniert aus den Standardklassifikationen zu entscheiden (außer im Fall von „an sich Unternehmen“) (wie nachstehend definiert). [17] Wenn ein Unternehmen nicht als Körperschaft behandeln mehr als einen Aktieninhaber hat und mindestens ein Aktieninhaber hat nicht mit beschränkter Haftung (zB ein Komplementär), wird es als eine Partnerschaft eingestuft werden (dh eine Passthrough ), und wenn das Unternehmen einen einzigen Aktieninhaber und die einzigen Eigentümer hat nicht mit beschränkter Haftung Schutz hat, werden sie als nicht berücksichtigt Einheit (dh eine Pass-Through) behandelt.

Einige Unternehmen wie Unternehmen behandelt werden, andere Wahlen machen, die Körperschaftssteuer ermöglichen nur auf der Ebene der Anteilseigner besteuert werden, und nicht auf Unternehmensebene. Solche Einheiten sind in ähnlicher Weise zu Partnerschaften behandelt. Die Erträge des Unternehmens ist nicht auf Unternehmensebene besteuert, und die Mitglieder Steuer auf ihren Anteil an der Entität des Einkommens zahlen müssen. Diese beinhalten:

  • S Unternehmen, deren sämtliche Aktionäre müssen US-Bürger oder Privatpersonen sein; andere Einschränkungen gelten. Die Wahl bedarf der Zustimmung aller Aktionäre. Wenn ein Unternehmen nicht eine S-Corporation aus seiner Bildung ist, gelten besondere Regeln für die Besteuerung des Einkommens verdient (oder Gewinne aufgelaufenen) vor der Wahl.
  • Regulierte Investmentgesellschaften (RIC), gemeinhin als Investmentfonds.
  • Real Estate Investment Trusts (REITs).

Die Bestimmung dessen, was zu versteuern und in welchem ​​Tempo werden auf Bundesebene auf Basis von US-Steuerrecht. Viele, aber nicht alle Staaten übernehmen Bundesgesetz Grundsätze in ihren Steuergesetzen zu einem gewissen Grad. Bund versteuerndes Einkommen entspricht Bruttoeinkommen [18] (Bruttoeinnahmen und sonstige Erträge abzüglich Kosten der verkauften Waren) weniger Steuerabzüge. [19] Das Bruttoeinkommen eines Unternehmens und Business-Abzüge werden in der gleichen Weise wie für den Einzelnen bestimmt. [20] Alle Einnahmen eines Unternehmens unterliegt der gleichen Bundessteuersatz. Allerdings Unternehmen anderes Bund von einem Nettokapitalverlust zu versteuerndes Einkommen reduzieren können [21] und bestimmte Abzüge sind begrenzt. [22] Bestimmte Abzüge sind nur für Unternehmen. Dazu gehören Abzüge für erhaltene Dividenden [23] und die Tilgung der Organisationskosten. [24] Einige Staaten Steuer gewerbliche Einkünfte eines Unternehmens anders als nonbusiness Einkommen. [25]

Grundsätze für die Erfassung von Erträgen und Abzüge können von Rechnungslegungsgrundsätzen abweichen. Schwerpunkte der Differenz sind Unterschiede in der zeitlichen Zuordnung der Erträge oder Abzug, Steuerbefreiung für bestimmte Einkünfte und disallowance oder die Beschränkung bestimmter Steuerabzüge. [26] IRS Regeln verlangen, dass diese Unterschiede für nicht-kleine Unternehmen auf Schedule M-3 in beträchtlichem Detail offen gelegt werden 1120 zu bilden.

Für die regelmäßige Einkommensteuer wird ein System von abgestuften Grenzsteuersätze für alle zu versteuernden Einkommen angewendet, einschließlich Veräußerungsgewinne. Bis 2015 sind die Grenzsteuersätze auf einem Unternehmen zu versteuernde Einkommen wie folgt:

in den Vereinigten Staaten im Jahr 2010 [28]

Hinweise: Die Preise verstehen sich oben für die regelmäßige Unternehmenssteuern auf Einkommen basiert (einschließlich der genannten Franchise-Steuern) und die Wirkung von alternativen Steuern und Mindeststeuern ausschließen. Die meisten Staaten haben ein Mindesteinkommen oder Franchise-Steuer. Die oben genannten Preise gelten allgemein für Einrichtungen wie Unternehmen andere als S Corporations behandelt und Finanzinstitute, die unterschiedlichen Steuersätze unterliegen. Die Steuersätze sind vor Kredite und Abschläge für Unternehmen in bestimmten Teilen des Staates arbeiten.

(A) Ohne die Wirkung der abgestuften Steuersätze basierend auf Höhe des Einkommens.

(B) Der Michigan Business Tax gilt für eingearbeitet und nicht eingetragene Unternehmen und basiert auf alternative Maßnahme des Einkommens, der nicht zu einem Nettogewinn beziehen.

(C) Unternehmen mit einem gesamten Nettoeinkommen von mehr als $ 100K Lohn 9% aller steuerpflichtigen Einkommen, Unternehmen mit gesamten Nettoeinkommen von mehr als $ 50K und weniger als oder gleich $ 100K 7,5% auf alle zu versteuernden Einkommen zahlen, und Firmen mit ganzer netto-Einkommen von weniger als oder gleich $ 50K zahlt 6,5% auf alle zu versteuernden Einkommen.

(D) Eine Steuer auf Bruttoeinnahmen, die Geschäftstätigkeit Steuern (CAT) wurde von 2005 bis 2008 schrittweise eingeführt, während die Corporate Franchise-Steuer (CFT, Ohio Corporate Nettoeinkommensteuer) wurde abgeschafft. Die 1. April 2009 wurde die CAT-Rate bei 0,26% in vollständig auslaufen.

(E) Der Spitzensteuersatz (7,9% auf Einkommen über $ 250K) gilt für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2009 und vor dem 1. Januar 2011 statt.

(F) Ohne lokale Körperschaftssteuer.

(G) Ohne die Wirkung der alternativen Steuer Basen wie Verkäufe oder Vermögen.

(H) Andere Steuersätze auf bestimmte Unternehmen gelten.

(I) Missouri ermöglicht einen Abzug für Bundeseinkommensteuerzahlungen, den effektiven staatlichen Steuersatz zu senken.

(J) Eine höhere Rate gilt, wenn das Unternehmen wählt "Wasserrand" Aufteilung.

(K) Gilt auch für nicht eingetragene Einheiten.

(L) Während keine Einkommensteuer genannt, erlegt Texas ein Franchise-Steuer bei der höheren einer Steuer auf Basis von Kapital oder eine degressive Steuer bezogen auf das Ergebnis.

Die Tabelle auf der rechten Seite sind die Steuersätze auf Unternehmensgewinne von jedem Staat angewendet, aber nicht von den lokalen Regierungen innerhalb von Staaten. Da staatliche und lokale Steuer abzugsfähige Aufwendungen für Zwecke der Bundeseinkommensteuer sind, ist der effektive Steuersatz in jedem Staat nicht eine einfache Addition von Bundes- und Landessteuersätzen.

Es sollte beachtet werden, dass, während ein Staat keine Körperschaftssteuer erheben können, können sie andere Steuern auferlegen, die ähnlich sind. Zum Beispiel ist US-Bundesstaat Washington keine Einkommensteuer, sondern erhebt eine B&O (Geschäfts- und Benutzungssteuer), die ist wohl eine größere Belastung, weil die B&O Steuer als Prozentsatz des Umsatzes eher als ein Prozentsatz des Nettoeinkommens, wie der Körperschaftssteuer berechnet. Das bedeutet, auch unrentable Unternehmen sind verpflichtet, die Steuer zu zahlen.

Unternehmen, wie andere Unternehmen, können für verschiedene Steuergutschriften in Betracht, die Bundes-, Landes- oder lokale Einkommensteuer senken. [30] Die größte von ihnen durch Dollar-Volumen ist die Bund ausländische Steuergutschrift. [31] [32] Dieser Kredit für Ertragsteuern in das Ausland zu zahlen alle Steuerpflichtigen erlaubt. Das Guthaben wird auf den Teil der Bundeseinkommensteuer beschränkt, bevor andere von ausländischer Quelle zu versteuernden Einkünften erzielt Credits. Der Kredit sollte von zwei oder mehr Ländern Besteuerung desselben Einkommens auf den gleichen Steuerzahler verringern, und hat eine Funktion des US-Systems seit 1918. Andere Kredite Kredite für bestimmte Lohnzahlungen, Kredite für Investitionen in bestimmten Arten von Vermögenswerten sind einschließlich bestimmter Kraftfahrzeuge, Kredite für den Einsatz alternativer Kraftstoffe und off-Highway-Fahrzeugnutzung, der natürlichen Ressourcen im Zusammenhang Kredite und andere. Sehen, z.B., die Forschung & Experimentation Tax Credit.

Aufschubs ist eines der wichtigsten Merkmale des weltweiten Steuersystem, das Unternehmen US-multinationalen zu verzögern die Zahlung von Steuern auf ausländische Gewinne ermöglicht. Nach US-Steuerrecht sind die Unternehmen nicht erforderlich US Steuer auf ihren ausländischen Tochtergesellschaften Gewinne seit vielen Jahren zu zahlen, auch auf unbestimmte Zeit, bis das Ergebnis daher an sie zurückgeschickt wird, ist es einer der Hauptgründe ist, dass US-Unternehmen niedrigen Steuern zahlen, auch wenn der Körperschaftsteuersatz in den USA ist eine der höchsten Raten (35%) in der Welt.

Aufschubs ist von Vorteil für US-Unternehmen die Kapitalkosten relativ zu ihren im Ausland ansässigen Konkurrenten zu erhöhen. Ihre ausländischen Tochtergesellschaften können ihre Gewinne reinvestieren ohne zusätzliche Steuern anfallen, die sie schneller wachsen können. Es ist auch wertvoll für US-Unternehmen mit weltweiten Aktivitäten, vor allem für Unternehmen mit Einkommen in Niedrigsteuerländer. Einige der größten und profitabelsten US-Unternehmen zahlen außerordentlich niedrige Steuersätze [33] durch den Einsatz von Tochtergesellschaften in so genannten Steueroasen. Dreiundachtzig die 100 größten Aktiengesellschaften der Vereinigten Staaten haben Tochtergesellschaften in Ländern, die als Steuerparadiese oder finanzielle Privatsphäre Gerichtsbarkeiten aufgeführt sind, nach dem Government Accountability Office. [34]

latente Fremd Barguthaben

, die größer als 5 Milliarden $ 2012 [35]

Allerdings fördert die Steuerstundung US-Unternehmen zur Schaffung von Arbeitsplätzen Investitionen Offshore auch wenn ähnliche Anlagen in den Vereinigten Staaten zu machen mehr rentabel, abwesend steuerliche Überlegungen sein. Darüber hinaus versuchen Unternehmen Buchhaltung Techniken zu verwenden, Gewinne durch jede mögliche Weise Offshore aufzeichnen, auch wenn sie tatsächlich Investitionen und Arbeitsplätze in den Vereinigten Staaten halten. Dies erklärt, warum US-Unternehmen berichten über ihre größten Gewinne in Niedrigsteuerländern wie den Niederlanden, Luxemburg und Bermuda, aber das ist eindeutig nicht, wo die meisten realen wirtschaftlichen Aktivität auftritt. [34] [ toter Link ]

Ein Steuerabzug wird auf Bundes-, Landes- und kommunaler Ebene für Zinsaufwand von einem Unternehmen bei der Erfüllung seiner Geschäftstätigkeit entstanden sind erlaubt. Wo ein solches Interesse an nahe stehende Personen gezahlt wird, kann ein solcher Abzug begrenzt werden. [36] Die Klassifizierung von Instrumenten wie Schulden, auf die Zinsen abzugsfähig oder als Eigenkapital in Bezug auf die zur Ausschüttung nicht abzugsfähig sind, ist sehr komplex und basiert auf dem Platz entwickelte Gesetz. Die Gerichte haben 26 Faktoren berücksichtigt bei der Entscheidung, ob ein Instrument Fremd- oder Eigenkapital ist und kein einzelner Faktor überwiegt. [37]

Bundessteuervorschriften begrenzen auch den Abzug von Zinsaufwendungen von Unternehmen an ausländische Aktionäre ausgeschüttet basiert auf einer komplexen Berechnung entworfen, den Abzug zu 50% der Cash-Flow zu begrenzen. [38] Einige Staaten haben andere Beschränkungen auf nahe stehenden Person Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren.

für Unternehmen 2005-2009 [39]

(Milliarden Dollar)

US-Regeln sehen vor, dass bestimmte Firmen-Events für Unternehmen oder Aktionäre nicht steuerpflichtig sind. Wesentliche Einschränkungen und Sonderregelungen oft anwenden. Die Bedingungen für diese Transaktionen sind sehr komplex und bestehen vor allem auf Bundesebene. Viele der Staaten folgen Bundessteuer Behandlung für solche Ereignisse.

Die Bildung einer Kapitalgesellschaft durch Steuern Unternehmens- oder Nicht-Kapitalgesellschaft (en) ist im Allgemeinen ein nontaxable Ereignis. [40] Im Allgemeinen in steuerfrei Formationen die Steuereigenschaftswert von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten werden zusammen mit solchen Vermögenswerten und Schulden auf die neue Gesellschaft übertragen.

Beispiel: John und Mary sind Vereinigte Staaten Bewohner, die ein Geschäft betreiben. Sie entscheiden sich aus geschäftlichen Gründen zu integrieren. Sie übertragen Vermögenswerte des Unternehmens zu Newco, eine neu gegründete Unternehmen aus Delaware, von denen sie die einzigen Aktionäre, vorbehaltlich der Rückstellungen des Unternehmens, nur im Austausch für Stammaktien von Newco. Dieser Transfer soll nicht verursachen in der Regel Gewinn oder Verlust Anerkennung für John, Mary, oder Newco. [41] Newco übernimmt John und Mary Steuerbasis in das Vermögen erwirbt sie. [42] Wenn auf der anderen Seite Newco übernimmt auch einen Bankkredit über der Basis der übertragenen Vermögenswerte abzüglich der Rückstellungen, John und Mary wird für einen solchen Überschuss zu versteuernden Gewinn erkennen. [43]

Unternehmen können auch andere Unternehmen in einer als nontaxable einem der Unternehmen und / oder ihren Aktionären behandelt Weise verschmelzen oder erwerben. [44] Im Allgemeinen erhebliche Einschränkungen gelten, wenn steuerfreie Behandlung erhalten werden soll. Zum Beispiel erwirbt BigCo alle Anteile von Smallco von Smallco Aktionären im Austausch ausschließlich für BigCo Aktien. Diese Akquisition ist nicht steuerpflichtig Smallco oder ihre Aktionäre im Steuerrecht U.S., wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, [45], auch wenn Smallco dann in Liquidation oder mit BigCo verschmolzen. [46]

Darüber hinaus können Unternehmen wesentliche Aspekte ihrer in einem steuerfrei rechtlichen Identität, Kapitalisierung oder Struktur verändern. Beispiele für Reorganisationen, die steuerfrei sein können, umfassen Fusionen, Liquidationen von Tochtergesellschaften, Aktienbörsen, den Austausch von Anteilen für Vermögenswerte, Änderungen in der Form oder den Ort der Organisation und Rekapitalisierungen. [47]

Steuervorausplanung könnte Steuerrisiken abzumildern aus betriebswirtschaftlicher Neuorganisation oder potenziell Steuerersparnis verbessern. [48]

Die Aktionäre von Unternehmen unterliegen Unternehmens- oder Einkommensteuer, wenn die Unternehmensgewinne verteilt werden. [50] Eine solche Verteilung der Erträge wird im Allgemeinen als Dividende bezeichnet.

Dividenden, die von anderen Unternehmen erhalten können zu reduzierten Preisen oder von der Steuer befreit besteuert werden, wenn die erhaltenen Dividenden Abzug gilt. Dividenden natürlicher Personen (wenn die Dividende a "qualifizierte Dividende") Werden zu reduzierten Preisen besteuert. [51] Ausnahmen von Aktionärsbesteuerung auf bestimmte nonroutine Ausschüttungen, einschließlich Ausschüttungen in Liquidation eines 80% igen Tochtergesellschaft [52] oder in vollständiger Beendigung der Beteiligung eines Aktionärs. [53]

Wenn ein Unternehmen eine Verteilung in einer nicht zahlungs Form macht, muss es Steuer auf Wertzuwachs der Immobilie verteilt bezahlen. [54]

Die Vereinigten Staaten erfordern nicht grundsätzlich steuer der Aktionäre über die Zahlung von Dividenden Quellen. Allerdings Quellensteuer ist erforderlich, wenn der Aktionär keine US-Bürger oder Einwohner oder US-Gesellschaft ist, oder in einigen anderen Umständen (Steuerabzug in den Vereinigten Staaten sehen).

US-Unternehmen dürfen Beträge über das Ergebnis nach den Gesetzen der meisten Staaten verteilen, unter denen sie organisiert werden. Eine Verteilung von einem Unternehmen an die Aktionäre als Dividende in Höhe von Erträgen und Gewinnen (E behandelt&P), ein Steuerkonzept ähnlich dem Bilanzgewinn. [55] E&P ist Strom zu versteuernde Einkommen, mit erheblichen Anpassungen sowie vor E&P durch Verteilungen von E reduziert&P. Anpassung umfassen Abschreibungen Unterschiede unter MACRS, Add-Rückseite der meist steuerfreien Erträge und Abzug von vielen nicht abzugsfähigen Aufwendungen (zum Beispiel 50% der Mahlzeiten und Unterhaltung). [56] Corporate Verteilungen über E&P werden in der Regel als eine Rückkehr von Kapital an die Aktionäre behandelt. [57]

Die Liquidation eines Unternehmens wird als Austausch einer Kapitalanlage im Rahmen des Internal Revenue Code im Allgemeinen behandelt. Wenn ein Aktionär für $ 300 Aktien gekauft und erhält $ 500 im Wert von Eigentum von einer Aktiengesellschaft in Liquidation, wäre der Aktionär einen Kapitalgewinn von $ 200 erkennen. Eine Ausnahme ist, wenn eine Muttergesellschaft eine Tochtergesellschaft liquidiert, die so lange steuerfrei ist, da die Eltern mehr als 80% der Tochtergesellschaft besitzen. Es gibt bestimmte Vorschriften zur Missbrauchsbekämpfung des Engineering von Verlusten in den Unternehmensliquidationen zu vermeiden. [58]

Die Vereinigten Staaten Steuern ausländischen (das heißt außerhalb der USA.) Kapitalgesellschaften anders als inländische Unternehmen. [59] Ausländische Unternehmen generell besteuert werden nur auf gewerblichen Einkünften, wenn das Einkommen effektiv mit dem Verhalten eines US-Handel oder Geschäft (das heißt, in einem Zweig) verbunden ist. Diese Steuer wird mit der gleichen Geschwindigkeit wie die Steuer auf gewerbliche Einkünfte eines Bewohners Gesellschaft auferlegt. [60]

Die US-erlegt auch eine Filiale Gewinnsteuer auf ausländische Unternehmen mit einer US-Niederlassung, die Quellensteuer auf Dividenden zu imitieren, die zu zahlen wären, wenn das Unternehmen in einer US-Tochtergesellschaft Corporation durchgeführt wurde und Gewinne als Dividenden an die ausländischen Mutter erlassen wurden. Die Zweiggewinnsteuer wird zu der Zeit Gewinne erhoben werden erlassen oder außerhalb der USA erlassen erachtet [61]

Darüber hinaus sind ausländische Unternehmen unterliegen Steuern bei 30% auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und bestimmte andere Einkommen der Quellen. Steuerabkommen können diese Steuer verringern oder beseitigen. Diese Steuer gilt für ein "Dividend äquivalente Menge," Das ist die des Unternehmens effektiv verbunden Erträge und Gewinne für das Jahr, weniger Investitionen macht das Unternehmen in seinen US-Vermögen (Geld und angepasst Basen von Eigentum im Zusammenhang mit dem Verhalten eines US-Handel oder Geschäft). Die Steuer wird auferlegt, auch wenn es keine Verteilung ist.

Unternehmen 80% oder mehr im Besitz von einer gemeinsamen Muttergesellschaft kann einen Konzern-Return für Bundes- und einige staatliche Steuern erheben. [62] umfassen Diese Erträge aller Einnahmen, Abzüge und Kredite aller Mitglieder der Kontrollgruppe, in der Regel ohne Verrechnungen ausgedrückt. Einige Staaten erlauben oder ein kombinierte oder Konzern-Return für US-Mitglieder einer erfordern "einheitlich" Gruppe unter gemeinsamer Kontrolle und in verwandten Unternehmen. Bestimmte Transaktionen zwischen den Gruppenmitgliedern können nicht bis zum Auftreten von Ereignissen für die anderen Mitglieder anerkannt werden. Wenn Firma A verkauft Waren an Schwester Firma B, der Gewinn aus dem Verkauf wird zum Beispiel aufgeschoben, bis das Unternehmen B verwendet oder verkauft die Ware. Alle Mitglieder einer konsolidierten Gruppe müssen das gleiche Steuerjahr verwenden.

Transaktionen zwischen einem Unternehmen und nahe stehenden Personen sind mögliche Anpassung von Steuerbehörden unterliegen. [63] Diese Anpassungen sowohl US-und ausländischen nahe stehenden Personen angewendet werden, und für Einzelpersonen, Unternehmen, Partnerschaften, Nachlässe und Trusts.

Bundeseinkommensteuer Vereinigte Staaten enthält eine alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird zu einem niedrigen Steuersatz (20% für Unternehmen) berechnet wird, und verhängte auf einer modifizierten Version des zu versteuernden Einkommens berechnet. Modifikationen umfassen längere Abschreibungs Leben Vermögen MACRS, Anpassungen im Zusammenhang mit Kosten der natürlichen Ressourcen zu entwickeln und ein addback bestimmten steuerfrei Zinsen. [64]

Unternehmen können auch zusätzliche Steuern unter bestimmten Umständen unterliegen. Dazu gehören Steuern auf Überschuss akkumulierte thesaurierte Gewinne und persönliche Holdinggesellschaften [65] und Beschränkungen gestaffelten Sätzen für persönlichen Service Unternehmen. [66]

Einige Staaten, wie New Jersey, verhängen alternative Steuern auf andere Maßnahmen als zu versteuerndes Einkommen. Unter diesen Maßnahmen sind Bruttoeinkommen, Pipeline-Umsatz, Bruttoeinnahmen, und verschiedene Anlage oder Kapitalmaßnahmen. Darüber hinaus erheben einige Staaten eine Steuer auf Kapital von Unternehmen oder auf Aktien ausstehend. Der US-Bundesstaat Michigan zuvor Unternehmen auf einer alternativen Basis besteuert, die nicht Arbeitnehmerentgelt als Steuerabzug und erlaubt vollen Abzug der Produktionskosten Vermögenswerte beim Erwerb ermöglichen.

Unternehmen unterliegen US-Steuer muss von Bund und Ländern Einkommensteuererklärung einreichen. [68] Verschiedene Steuererklärungen sind auf Bundes- und einige staatlichen Ebenen für verschiedene Arten von Unternehmen oder Unternehmen in spezialisierten Unternehmen tätig erforderlich. Die Vereinigten Staaten haben 13 Variationen der Grundform 1120 für S Unternehmen, Versicherungsgesellschaften, Domestic International Sales Corporations, ausländischen Unternehmen und anderen Einrichtungen. Die Struktur der Formen und dem eingebetteten Zeitpläne ändern sich je nach Art der Form.

davon und Versöhnung des zu versteuernden Einkommens zu Abschluss Einkommen Vereinigte Staaten erfordern Körperschaftsteuersteuererklärungen sowohl Berechnung der zu versteuernden von Komponenten Einkommen. Unternehmen mit einem Vermögen von $ 10 Millionen überschreiten, muß eine detaillierte 3 Seite Versöhnung auf Schedule M-3 vervollständigt das anzeigt, welche Unterschiede dauerhaft sind (dh nicht umgekehrt, wie nicht anerkannten Aufwendungen oder steuerfrei Zinsen) und der temporären (zB Unterschiede in den, wenn das Einkommen oder Kosten für Buch und steuerlich anerkannt).

Einige staatlichen Unternehmenssteuererklärungen haben erhebliche eingebettete oder an Zeitplan in Bezug auf Merkmale des Steuersystemes des Staates, die von dem Bundes-System unterscheiden. [69]

Herstellung von nicht einfachen Unternehmenssteuererklärungen kann sehr zeitaufwändig sein. Zum Beispiel heißt es in dem US-Internal Revenue Service, dass die durchschnittliche Zeit, 1120-S zu vervollständigen Formular benötigt, für private Unternehmen Fluss durch Status der Wahl, sind mehr als 56 Stunden nicht Recordkeeping Zeit inklusive. [70]

Bund Corporate Steuererklärungen für die meisten Arten von Unternehmen sind bis zum 15. Tag des dritten Monats nach dem Steuerjahr (15. März für das Kalenderjahr). [71] staatliche Unternehmenssteuererklärung Fälligkeiten variieren, aber die meisten sind durch entweder am selben Tag oder einen Monat nach der Bund Fälligkeit. Erweiterungen der Zeit Datei werden routinemäßig gewährt. [72]

Die Strafen können auch auf Bundes- und Landesebene für die verspätete Einreichung oder Nicht-Einreichung der Körperschaftssteuer Erträge verhängt werden. [73] Darüber hinaus können andere erhebliche Strafen können in Bezug auf Ausfälle zu den Erträgen und Steuererklärung Berechnungen im Zusammenhang gelten. [74] Absichtliche Nicht Datei oder vorsätzliche Einreichung falscher Rückkehr in Strafen für die Beteiligten führen. [75]

IRS-Veröffentlichung 542 Unternehmen

Standard Steuertexte

  • Willis, Eugene; Hoffman, William H. Jr., et al: Süd-West Federal Taxation, jährlich veröffentlicht. Ausgabe 2013 (oben zitiert als Willis | Hoffman) ISBN978-1-133-18955-8.
  • Pratt, James W .; Kulsrud, William N., et al: Bundessteuer, in regelmäßigen Abständen aktualisiert. Ausgabe 2013 ISBN978-1-133-49623-6 (wie oben zitiert Pratt & Kulsrud).
  • Fox, Stephen C., Einkommensteuer in den USA, jährlich veröffentlicht. Ausgabe 2013 ISBN978-0-985-18231-1

  • Bittker, Boris I. und Eustice, James S .: Bundeseinkommensbesteuerung von Unternehmen und Aktionäre: Gekürzte Taschenbuch ISBN978-0-7913-4101-8 oder als Abo-Service. Zitiert als Bittker & Eustice.
  • Crestol, Jack; Hennessey, Kevin M .; und Yates, Richard F .: "Konzernsteuererklärung: Grundsätze, Praxis, Planung, 1998 ISBN978-0-7913-1629-0
  • Kahn & Lehman. Unternehmensbesteuerung
  • Healy, John C. und Schadewald, Michael S .: Multistatus- Corporate Tax Course 2010, CCH, ISBN978-0-8080-2173-5 (auch als Multi-Volume-Führer, ISBN978-0-8080-2015-8)
  • Hoffman, et al .: Unternehmen, Partnerschaften, Stände und Trusts, ISBN978-0-324-66021-0
  • Momburn, et al .: Die Beherrschung Corporate Tax, Carolina Academic Press, ISBN978-1-59460-368-6
  • Keightley, Mark P. und Molly F. Sherlock: Das Körperschaftssteuersystem: Übersicht und Optionen für die Reform, Congressional Research Service, 2014.


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Die Premium-Plan beinhaltet alle Features und Funktionen der drei unteren Pläne plus:

  • Kapitalgewinne / -verluste. Wenn Sie Kapitalgewinne oder Verluste aus Immobilienverkäufen oder Verkäufe von Aktien, Investmentfonds haben, und andere Wertpapiere, können Sie Schedule D und alle anderen anwendbaren Formen mit diesem Plan einreichen.
  • Business-Einkommen. Wenn Sie ein Aktionär in einer Partnerschaft oder S-Corporation sind, können Sie Schedule K-1-Datei Ihr Unternehmen Einkommen mit diesem Plan zu melden.
  • Vermietung Vermögenseinkommen. Wenn Sie Einkünfte aus Vermietung von Immobilien haben, können Sie Schedule E und verwandte Formen mit diesem Plan einreichen.
  • Die Erträge aus Landwirtschaft. Wenn Sie Einkommen aus landwirtschaftlicher Tätigkeit verdient, können Sie Schedule F und verwandte Formen hier einreichen.

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  • Office-Termine. Wenn Sie an einer beliebigen Stelle während des Herstellungsverfahrens festgefahren fühlen, können Sie einen Termin mit Ihrem nächstgelegenen Liberty Tax Büro planen und Ihre Rückkehr dort abzuschließen. Es dauert nur einen Moment, um einen Zeitschlitz online zu planen, und es gibt keine Gebühr, dies zu tun (obwohl, wenn Sie Ihre Rückkehr in Person abgeschlossen haben, sind Sie wahrscheinlich zusätzliche Gebühren bei Einreichung Zeit stellen).
  • Steuer Schule. Wenn Sie an weiteren Informationen über Steuerrecht und die Steuererklärungen Prozess interessiert sind, melden Sie sich für eine Freiheits Online vielen Steuer Schule Kurse. Angeboten in Zusammenarbeit mit der Universität von Phoenix, diese Kurse laufen in der Regel mehrere Wochen, mit den meisten beteiligten erfordert etwa 80 Unterrichtsstunden online oder persönlich. Kurskosten von $ 50 bis ungefähr $ 250 laufen. Einige, wie zustandsspezifische Grundeinkommenssteuerkurse, sind große segues in die Vorbereitung der Industrie Steuern und können Ihnen helfen, einen Job als in-Office Liberty Tax Vorbereiter zu bekommen.
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  • Verbesserte Audit Assistance. Dies ist ein Add-on-Paket, durch die Liberty Tax-Profis nehmen einen Hands-on-Ansatz, um Ihren IRS-Audit. Verbesserte Audit Assistance umfasst Pre-Audit Empfehlungen über die Arten von Dokumenten die IRS könnte von Ihnen verlangen, Hilfe für IRS-Kommunikation reagieren, und Beratung über Ihre Möglichkeiten, wenn die Prüfung abgeschlossen ist. Allerdings bedeutet dies nicht unbedingt der Darstellung oder Verhandlungen einzubeziehen.
  • Einfacher Voraus. Bis zum 28. Februar 2017 bietet Liberty Tax Steuererstattung Darlehen (auch bekannt als einfachen Voraus) für Filer, die Earned Income Tax Credit (EITC) oder zusätzlichen Child Tax Credit (ACTC) qualifizieren. Mittel werden in der Regel innerhalb von 24 Stunden nach den Filer des Bund Rückkehr Akzeptanz verteilt. Dies ist eine nützliche Option für die frühe Filer, die nicht wollen für EITC oder ACTC Erstattungen warten, die bis in die zweite Hälfte des Monats Februar nehmen zu gelangen. Jedoch können Frühe Advance Darlehen Zinsen tragen und einen versicherungstechnischen Prozess erfordern, so ist es am besten mit Liberty Tax Personal zu erkundigen, bevor Sie sich.

1. An einen Freund Bonus Siehe / Discount Kann Up

Wenn Sie eine Menge Leute wissen, wer noch brauchen, um ihre Steuern in diesem Jahr Datei finden Liberty-Online ist ein Freund Bonus echtes Geld in die Tasche stecken kann. Und wenn Sie Glück haben, von jemandem anderen zu dem Dienst bezeichnet werden, könnten Ihre Ersparnisse noch größer - die Ermäßigung von 50% kommt auf etwa $ 50, wenn auf das Premium-Paket angewandt (unter der Annahme von Bund und einen Staat). Kein anderes Online-Steuer prep Programm hat einen so großzügige Überweisung Deal für Zuweiser und Schiedsrichter gleichermaßen.

2. Reinigen, Benutzerfreundliche Oberfläche

Liberty-Online-Schnittstelle ist nicht gerade hübsch. Die dominierenden Farben sind weiß (Hintergrund) und Schwarz (Text), mit einigen flachen Blau- und Rottönen geworfen. Aber das Layout ist super einfach zu folgen. Jedes Element wird eindeutig auf Seiten mit anderen ähnlichen Artikeln angelegt, ein Gefühl von Zusammenhalt beibehalten wird, wie Sie durch Ihre Rückkehr Fortschritt. Sie müssen nicht durch eine übermäßige Anzahl von Seiten klicken, wie es der Fall mit TurboTax ist. Und zusätzlich zu einer rechten Seitenleiste mit nützlichen Hilfe-Ressourcen, die meisten Produkte haben „Erfahren Sie mehr“ Tags, die, wenn sie angeklickt, liefern prägnante Pop-up-Erklärungen, die verschwinden, wenn Sie „OK.9rdquo klicken;

3. Kommt mit Zugang zu physikalischen Branchen

Liberty-Online-Kunden haben Zugang zu mehr als 4.000 physischen Liberty Tax Filialen. Das ist eine große Hilfe für Anfänger Filer, die mehr Unterstützung benötigen als eine Online-Support-Schnittstelle zur Verfügung stellen kann, sowie erfahrene Filer, die entscheiden sie die innere Ruhe wollen, die mit einem persönlichen prep Prozess kommt. Es ist einfach, eine unvollständige Rückkehr zu Ihrem lokalen Liberty Tax Amt zu übertragen, so dass es wenig Reibung, ob und wann Sie den Schalter entscheiden. Die meisten Freiheits Online Cut-Rate Konkurrenten, einschließlich TaxAct und FreeTaxUSA, bieten nicht in Person zu unterstützen.

4. Einfach zu bewegen und zurück, innerhalb Return

Es ist einfach hin und her durch Ihre Freiheit Online Rückkehr zu gehen. Wichtig ist, dass Sie im Voraus Abschnitte überspringen, die Sie noch nicht jederzeit abgeschlossen. Auf diese Weise können Sie komplexe Renditen über einen Zeitraum von Tagen oder Wochen vorzubereiten, jede Form und Zeitplan abgeschlossen, wenn Sie die notwendigen Unterlagen zu tun, so erhalten. Demgegenüber H&R Block erfordert, dass Sie Ihre Rückkehr, um zu vollenden, und nur ermöglicht es Ihnen, Abschnitte zu überspringen um die Sie bereits abgeschlossen.

5. Lange Kundendienst-Stunden

Liberty-Online hat super-lange Kundenservice Stunden - von 08.00 bis 02.00 Uhr die meisten Tage. Das ist viel besser als Konkurrenten wie TaxSlayer, die bis in den Abend (Eastern Time) offen bleiben, aber nicht lange genug, um West Coast Steuerzahler zu helfen, ihre Rückkehr nach dem Abendessen vorzubereiten.

Liberty-Online keine freie Einreichung Option. Der billigste Plan setzt man $ 41.90, vorausgesetzt, einen Zustand Rückkehr zurück. Das ist deutlich mehr als FreeTaxUSA, deren günstigste Plan kostet $ 12.95, und unendlich viel mehr als TaxAct, deren nackte Knochen Plan kostet nichts.

2. kostet mehr als eSmart Steuer

Liberty-Online ähnelt stark eSmart Tax in Optik, Haptik und Funktion. Das ist nicht ganz überraschend, da die gleiche Firma besitzt sie. Was überrascht, ist die Tatsache, dass die meisten Freiheits Online Bundes-Pläne kosten das Doppelte der äquivalenten eSmart Steuerpläne (Zustand zurückkehrt kosten etwa gleich auf beiden Plattformen). eSmart Steuer Kunden genießen die gleichen Vergünstigungen wie Liberty-Online-Kunden, einschließlich des Zugangs zu physischen Liberty Tax Filialen, so dass der Preis Diskrepanz ist rätselhaft.

Der einzige Unterschied, dass sofort offensichtlich für mich ist, ist Schnittstelle Liberty Online. Es ist sauberer auf subtile Weise und ohne (nach meiner Erfahrung) von Fragen zur Programmierung. eSmart Tax hat eine choppier Schnittstelle und stellte mich mit einigen ärgerlichen Fehler.

3. Low-Priced Pläne haben nur begrenzte Fähigkeiten

Liberty-Online Low-Cost-Pläne haben sehr begrenzte Fähigkeiten. Der EZ-Plan, zum Beispiel, ist nur geeignet für 1040EZ Filer, ohne Unterstützung für alle wichtigen Termine. Das ist ein großer Nachteil in Bezug auf Budget-freundliche Einreichung Dienstleistungen wie FreeTaxUSA, deren freien Plan unterstützt die wichtigsten Formen und Zeitplan.

4. Odd Standardauswahl für Bulleted Fragen

Liberty-Online Multi-Wahl Aufzählungen werden mit einer Standardauswahl markiert. Dies wäre praktisch, wenn die Standard-Auswahl so oft keinen Sinn. Zum Beispiel, wenn ich darauf hingewiesen, dass ich verheiratet war, fragte der nächste Satz von Fragen, ob ich mit meiner Frau am Ende des Steuerjahres lebte und ob wir außer für mehr als sechs Monate während des Steuerjahres gelebt hatten, und so weiter. Die Standardoptionen für diese Fragen waren „No9rdquo; und „Ja, 9rdquo; beziehungsweise.

Mit anderen Worten, vorausgesetzt die Software, dass wir für einen Teil oder das ganze Jahr gelebt abgesehen hatte - sicherlich eine Möglichkeit, aber eine, die nur eine Minderheit von Ehepaaren gegenüber. Hätte ich durch meine Rückkehr rauschen wurde, könnte ich es versäumt haben, zu bemerken und diese Auswahl zu ändern, Probleme auf der ganzen Linie zu schaffen. Während es wichtig ist, bei jedem Schritt des Steuervorbereitungsprozesses zu kümmern, egal wie kompliziert Ihre Situation ist, dann ist es auch vernünftig Ihre Steuer prep Software zu bitten, die Beweislast auf Filer mit weniger häufigen Situationen zu bringen, anstatt die Mehrheit der Filer erfordern (wie in diesem Fall) fraglich Standardaufzählungs Einstellungen zu ändern.

Liberty-Online 10-Minuten-Timeout Sicherung gehört zu den kürzesten von Steuern prep Software-Programm, das ich je benutzt habe. An mehreren Stellen während des Vorbereitungsprozesses, ging ich weg vom Computer für eine kurze Pause und kehrte mein Konto finden abgemeldet. Schlimmer noch, bestimmte Kontoaktivitäten, wie zum Beispiel des Manövrieren durch „Erfahren Sie mehr“ Inhalt, nicht die Timeout-Uhr nicht zurückgesetzt - so können Sie während es aktiv mit von Ihrem Konto angemeldet sein.

Etwa vor 50 Jahren, alle bereit, ihre Steuern von Hand - entweder selbst oder mit professioneller Hilfe. Heute Millionen von Steuerzahlern vervollständigen ihre Erträge online, ohne jemals zu einem anderen Menschen zu sprechen. Die meiste Zeit, und vor allem in einfachen Steuersituationen funktioniert dies gut.

Auf der anderen Seite ist es schön, die Möglichkeit zu haben, die Dinge auf die altmodische Art und Weise zu tun. Liberty Tax Online ist nicht das einzige Steuer prep Programm, das von einem Netzwerk aus physischen Niederlassungen besetzt mit echten, lebende Menschen gesichert ist. eSmart Tax, H&R Block, und Jackson Hewitt Online haben auch große Filialnetze in Reserve. Wenn Sie die Möglichkeit schätzen natürlich während des Steuervorbereitungsprozess zu ändern, eine dieser Optionen ruft deinen Namen.